Постановление Главы городского округа Фрязино от 22.12.2008 № 923

ГЛАВАГОРОДСКОГО ОКРУГА ФРЯЗИНО

МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 22 декабря 2008 г. N 923

О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗАФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА

В целях реализации статьи115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, на основании Соглашения овзаимодействии Министерства финансов Московской области с администрацией городаФрязино от 04.02.2005, от16.05.2008 N 350 "О Порядке предоставления муниципальных гарантий отимени муниципального образования городской округ Фрязино Московскойобласти".

1. Для проведения анализафинансового состояния организации используются данные следующих форм ихфинансовой отчетности:

бухгалтерский баланс(форма N 1 по ОКУД);

отчет о прибылях и убытках(форма N 2 по ОКУД).

2. Для проведения анализафинансового состояния организации используются следующие показатели,характеризующие различные аспекты деятельности организации:

2.1. Общие показатели:

среднемесячная выручка (К1).

2.2. Показателиплатежеспособности и финансовой устойчивости:

степень платежеспособностиобщая (К2);

коэффициент задолженностипо кредитам банков и займам (К3);

коэффициент задолженностидругим организациям (К4);

коэффициент задолженностифискальной системе (К5);

коэффициент внутреннегодолга (К6);

степень платежеспособностипо текущим обязательствам (К7);

коэффициент покрытиятекущих обязательств оборотными активами (К8);

собственный капитал вобороте (К9);

доля собственного капиталав оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами)(К10).

2.3. Показателиэффективности использования оборотного капитала (деловой активности),доходности и финансового результата (рентабельности):

коэффициент обеспеченностиоборотными средствами (К11);

рентабельность оборотногокапитала (К12);

рентабельность продаж(К13).

3. Порядок расчета ианализа показателей финансового состояния организации.

3.1. Среднемесячнаявыручка (К1) рассчитывается как отношение выручки,полученной организацией за отчетный период, к количеству месяцев в отчетномпериоде:

К1 = валовая выручкаорганизации / Т,

где Т- количество месяцев в рассматриваемом отчетном периоде.

Среднемесячная выручкавычисляется по валовой выручке, включающей выручку от продажи товаров, работ иуслуг за отчетный период, НДС, акцизы и другие обязательные платежи. Онахарактеризует объем доходов организации за рассматриваемый период и определяетосновной финансовый ресурс организации, который используется для осуществленияхозяйственной деятельности, в том числе для исполнения обязательств передфискальной системой государства, другими организациями, своими работниками.

3.2. Степеньплатежеспособности общая (К2) определяется как частноеот деления суммы заемных средств (обязательств) организации на среднемесячнуювыручку:

К2= (стр. 690 + стр. 590) (форма N 1) / К1.

Данный показательхарактеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами еезаемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации передее кредиторами.

Структура долгов и способыкредитования организации характеризуются распределением показателя"Степень платежеспособности общая" на коэффициенты задолженности покредитам банков и займам, другим организациям, фискальной системе, внутреннемудолгу. Перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов от другихорганизаций, скрытого кредитования за счет неплатежей фискальной системегосударства и задолженности по внутренним выплатам отрицательно характеризуетхозяйственную деятельность организации.

3.3. Коэффициентзадолженности по кредитам банков и займам (К3) вычисляется как частное отделения суммы долгосрочных обязательств и краткосрочных кредитов и займов насреднемесячную выручку:

К3 = (стр. 590 + стр. 610)(форма N 1) / К1.

3.4. Коэффициентзадолженности другим организациям (К4) вычисляется какчастное от деления суммы обязательств по строкам "Поставщики иподрядчики" и "Прочие кредиторы" на среднемесячную выручку:

К4= (стр. 621 + стр. 625) (форма N 1) / К1.

3.5. Коэффициентзадолженности фискальной системе (К5) вычисляется как частное от деления суммыобязательств по строкам "Задолженность перед государственнымивнебюджетными фондами" и "Задолженность по налогам и сборам" насреднемесячную выручку:

К5 = (стр. 623 + стр. 624)(форма N 1) / К1.

3.6. Коэффициентвнутреннего долга (К6) вычисляется как частное отделения суммы обязательств по строкам "Задолженность перед персоналоморганизации", "Задолженность участникам (учредителям) по выплатедоходов", "Доходы будущих периодов", "Резервы предстоящихрасходов", "Прочие краткосрочные обязательства" насреднемесячную выручку:

           К6 = (стр. 622 +стр. 630 + стр. 640 + стр. 650 +

                   + стр. 660) (форма N 1) / К1.

Степень платежеспособностиобщая и распределение показателя по виду задолженности представляют собойзначения обязательств, отнесенные к среднемесячной выручке организации, иявляются показателями оборачиваемости по соответствующей группе обязательстворганизации.

Кроме того, эти показателиопределяют, в какие средние сроки организация может рассчитаться со своимикредиторами при условии сохранения среднемесячной выручки, полученной в данномотчетном периоде, если не осуществлять никаких текущих расходов, а всю выручкунаправлять на расчеты с кредиторами.

3.7. Степеньплатежеспособности по текущим обязательствам (К7)определяется как отношение текущих заемных средств (краткосрочных обязательств)организации к среднемесячной выручке:

К7= стр. 690 (форма N 1) / К1.

Данный показательхарактеризует ситуацию с текущей платежеспособностью организации, объемами еекраткосрочных заемных средств и сроками возможного погашения текущейзадолженности организации перед ее кредиторами.

3.8. Коэффициент покрытиятекущих обязательств оборотными активами (К8) вычисляется как отношениестоимости всех оборотных средств в виде запасов,дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, денежных средстви прочих оборотных активов к текущим обязательствам организации:

К8 = стр. 290 / стр. 690(форма N 1).

Данный коэффициентпоказывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активамиорганизации. Кроме того, показатель характеризует платежные возможностиорганизации при условии погашения всей дебиторской задолженности (в том числе"невозвратной") и реализации имеющихся запасов (в том численеликвидов). Снижение данного показателя за анализируемый периодсвидетельствует о снижении уровня ликвидности активов или о росте убытковорганизации.

3.9. Собственный капитал вобороте (К9) вычисляется как разность междусобственным капиталом организации и ее внеоборотнымиактивами:

К9= (стр. 490 - стр. 190) (форма N 1).

Наличие собственногокапитала в обороте (собственных оборотных средств) является одним из важныхпоказателей финансовой устойчивости организации. Отсутствие собственногокапитала в обороте организации свидетельствует о том, что все оборотные средстваорганизации, а также, возможно, часть внеоборотныхактивов (в случае отрицательного значения показателя) сформированы за счетзаемных средств (источников).

3.10. Доля собственногокапитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственнымисредствами) (К10) рассчитывается как отношение собственных средств в обороте ковсей величине оборотных средств:

К10 = (стр. 490 - стр.190) / стр. 290 (форма N 1).

Показатель характеризуетсоотношение собственных и заемных оборотных средств и определяет степеньобеспеченности хозяйственной деятельности организации собственными оборотнымисредствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости.

3.11. Коэффициентобеспеченности оборотными средствами (К11) вычисляется путем деления оборотныхактивов организации на среднемесячную выручку и характеризует объем оборотныхактивов, выраженный в среднемесячных доходах организации, а также ихоборачиваемость:

К11 = стр. 290 (форма N 1)/ К1.

Данный показательоценивает скорость обращения средств, вложенных в оборотные активы.

3.12. Рентабельностьоборотного капитала (К12) вычисляется как частное от деления прибыли,остающейся в распоряжении организации после уплаты налогов и всех отчислений,на сумму оборотных средств:

К12 = стр. 160 (форма N 2)/ стр. 290 (форма N 1).

Данный показатель отражаетэффективность использования оборотного капитала организации. Он определяет, сколько рублей прибыли приходится на один рубль, вложенный воборотные активы.

3.13. Рентабельностьпродаж (К13) вычисляется как частное от деления прибыли, полученной врезультате реализации продукции, на выручку организации за тот же период:

К13 = стр. 050 (форма N 2)/ стр. 010 (форма N 2).

Показатель отражаетсоотношение прибыли от реализации продукции и дохода, полученного организацией вотчетном периоде. Он определяет, сколько рублей прибылиполучено организацией в результате реализации продукции на один рубль выручки.

4. Анализ финансовогосостояния организации проводится на основании финансовой отчетностипредшествующего и отчетного года.

5. На основании полученныхпоказателей финансовый орган готовит заключение по вопросу предоставлениямуниципальной гарантии.

Начальник ФФУ

Л.Н. Смирнова