Решение Совета депутатов городского округа Звенигород от 18.11.2005 № 31/7

ЗВЕНИГОРОДСКИЙ ГОРОДСКОЙ СОВЕТ ДЕПУТАТОВ

 

МОСКОВСКОЙОБЛАСТИ

 

РЕШЕНИЕ

 

от 18ноября 2005 г. N 31/7

 

Опринятии Положения о взимании земельного налога на территории муниципальногообразования "Городской округ Звенигород"

 

Наосновании Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципахорганизации местного самоуправления в Российской Федерации", главы 31Налогового кодекса Российской Федерации, введенной в действие Федеральнымзаконом от 29.11.2004 N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налоговогокодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты РоссийскойФедерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов(положений законодательных актов) Российской Федерации", Уставамуниципального образования "Город Звенигород Московской области",рассмотрев представленный администрацией города Звенигорода проект Положения овзимании земельного налога на территории муниципального образования"Городской округ Звенигород", заслушав предложения депутатов, городскойСовет депутатов

 

решил:

 

1. ПринятьПоложение о взимании земельного налога на территории муниципального образования"Городской округ Звенигород" (прилагается).

2.Земельный налог вводится на территории муниципального образования"Городской округ Звенигород" с 01.01.2006.

3.Положение о взимании земельного налога на территории муниципального образования"Городской округ Звенигород" вступает в силу с 01.01.2006, но неранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

4. НастоящееПоложение подлежит опубликованию в средствах массовой информации.

5.Направить настоящее Положение главе города Звенигорода Ставицкому Л.О. дляподписания и опубликования.

 

ПредседательЗвенигородского городского Совета депутатов

Л.В. Белоусова

 

Принято

решениемЗвенигородского

городскогоСовета депутатов

Московскойобласти

от 18ноября 2005 г. N 31/7

 

ПОЛОЖЕНИЕ

ОВЗИМАНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА ТЕРРИТОРИИ

МУНИЦИПАЛЬНОГООБРАЗОВАНИЯ "ГОРОДСКОЙ ОКРУГ ЗВЕНИГОРОД"

 

Положениео взимании земельного налога на территории муниципального образования"Городской округ Звенигород" (далее по тексту - Положение)разработано на основании главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации,введенной в действие Федеральным законом от 29.11.2004 N 141-ФЗ "О внесенииизменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторыедругие законодательные акты Российской Федерации, а также о признанииутратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательныхактов) Российской Федерации".

 

1. Налогоплательщики

 

1.Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающиеземельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного)пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

2. Непризнаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношенииземельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного, срочногопользования или переданных им по договору аренды.

 

2. Объект налогообложения

 

1. Объектом налогообложения признаются земельные участки,расположенные в пределах муниципального образования "Городской округЗвенигород", на территории которого введен налог.

2. Непризнаются объектом налогообложения:

1)земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации;

2)земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурногонаследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Списоквсемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектамиархеологического наследия;

3)земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности итаможенных нужд;

4)земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации, в пределах лесного фонда;

5)земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации, занятые находящимися в государственной собственностиводными объектами в составе водного фонда, за исключением земельных участков,занятых обособленными водными объектами.

 

3. Налоговая база

 

1.Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков,признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пунктом 1 статьи 2настоящего Положения.

2.Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии сземельным законодательством Российской Федерации.

 

4. Порядок определения налоговой базы

 

1.Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как егокадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговымпериодом.

2.Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общейсобственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщикамипризнаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

3.Налоговая база для организаций и физических лиц, являющихся индивидуальнымипредпринимателями, определяется самостоятельно для каждого налогоплательщика,являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основаниисведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющимиведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющимирегистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органамимуниципальных образований.

4. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере10000 рублей на одного налогоплательщика на территории муниципальногообразования "Городской округ Звенигород" в отношении земельногоучастка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании илипожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) ГероевСоветского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2)инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности,а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности ктрудовой деятельности;

3)инвалидов с детства;

4)ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов иинвалидов боевых действий;

5)физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствиис Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихсявоздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (вредакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1),Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защитеграждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствиеаварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросоврадиоактивных отходов в реку Теча", Федеральным законом от 10 января 2002года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационномувоздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6)физических лиц, принимавших в составе подразделений особого рисканепосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия,ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7)физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставшихинвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любымивидами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

5.Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом4 настоящей статьи, производится на основании документов, подтверждающих правона уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый органпо месту нахождения земельного участка.

Налогоплательщики,имеющие право на уменьшение налоговой базы на сумму необлагаемого минимума всоответствии с пунктом 4 настоящей статьи, представляют подтверждающиедокументы в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

6. Еслиразмер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 4 настоящей статьи,превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка,налоговая база принимается равной нулю.

 

5. Особенности определения налоговой базыв отношении

земельныхучастков, находящихся в общей собственности

 

1.Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевойсобственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихсясобственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общейдолевой собственности.

2.Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместнойсобственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихсясобственниками данного земельного участка, в равных долях.

3. Еслипри приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю(покупателю) в соответствии с законом или договором переходит правособственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью инеобходима для ее использования, налоговая база в отношении данного земельногоучастка для указанного лица определяется пропорционально его доле в правесобственности на данный земельный участок.

4. Еслиприобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимостивыступают несколько лиц, налоговая база в отношении части земельного участка,которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, для указанныхлиц определяется пропорционально их доле в праве собственности (в площади) науказанную недвижимость.

 

6. Налоговый период. Отчетный период

 

1.Налоговым периодом признается календарный год.

2.Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц,являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются I квартал, полугодие идевять месяцев календарного года.

 

7. Налоговая ставка

 

1.Налоговая ставка в размере 0,3 процента устанавливается в отношении земельныхучастков:

-отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зонсельскохозяйственного производства;

- занятыхжилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунальногокомплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся наобъект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктурыжилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищногостроительства;

-предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничестваили животноводства.

2.Налоговая ставка в размере 1,5 процента устанавливается в отношении прочихземельных участков.

 

8. Налоговые льготы

 

1.Освобождаются от налогообложения:

1)организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстицииРоссийской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных длянепосредственного выполнения возложенных на эти организации и учрежденияфункций;

2)организации - в отношении земельных участков, занятых государственнымиавтомобильными дорогами общего пользования;

3)религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, накоторых расположены здания и сооружения религиозного и благотворительногоназначения;

4)общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные каксоюзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и ихзаконные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношенииземельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

5)организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанныхобщероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочнаячисленность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, аих доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельныхучастков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (заисключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых,а также иных товаров по перечню, утвержденному Правительством РоссийскойФедерации по согласованию с общероссийскими общественными организациямиинвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посредническихуслуг);

6)учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанныеобщероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельныхучастков, используемых ими для достижения образовательных, культурных,лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных ииных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказанияправовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

7)организации народных, художественных промыслов - в отношении земельныхучастков, находящихся в местах традиционного бытования народных, художественныхпромыслов и используемых для производства и реализации изделий народныххудожественных промыслов;

8)физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири иДальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - вотношении земельных участков, используемых для сохранения и развития ихтрадиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;

9)бюджетные организации, полностью финансируемые из местного бюджета,освобождаются в размере 100%;

10)муниципальные учреждения физической культуры и спорта.

 

9. Порядок исчисления налога и авансовыхплатежей по налогу

 

1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода каксоответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное непредусмотрено пунктами 15, 16 настоящей статьи.

2. Налогоплательщики - организации, физические лица, являющиесяиндивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовыхплатежей по налогу) самостоятельно.

3. Еслииное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога (сумма авансовыхплатежей по налогу), подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками,являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

4. Суммаавансового платежа по налогу, подлежащая уплате налогоплательщиком - физическимлицом, уплачивающим налог на основании налогового уведомления, исчисляется какпроизведение соответствующей налоговой базы и установленной доли налоговойставки в размере, не превышающем одной третьей налоговой ставки.

5. Сумманалога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяетсякак разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1настоящей статьи, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периодаавансовых платежей по налогу.

6.Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал,исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго итретьего кварталов текущего налогового периода как одну четвертуюсоответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимостиземельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговымпериодом.

7. Вслучае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового(отчетного) периода права собственности, постоянного (бессрочного) пользования,пожизненного наследуемого владения на земельный участок (его долю) исчислениесуммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данногоземельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого какотношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участокнаходился в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненномнаследуемом владении налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом(отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом,если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числасоответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяцвозникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных правпроизошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяцпринимается месяц прекращения указанных прав.

8. Вотношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследствук физическому лицу, налог исчисляется с месяца открытия наследства.

9.Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представитьдокументы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахожденияземельного участка, признаваемого объектом налогообложения, в срок до 1 февралягода, следующего за истекшим налоговым периодом.

10. Вслучае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового(отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммыавансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которомупредоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента,определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствуетналоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяцпрекращения указанного права принимается за полный месяц.

11. Органы, осуществляющие ведение государственного земельногокадастра, и органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимоеимущество и сделок с ним, в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налоговогокодекса Российской Федерации представляют информацию в налоговые органы.

12. Органы, осуществляющие ведение государственного земельногокадастра, и органы муниципальных образований ежегодно до 1 февраля года,являющегося налоговым периодом, обязаны сообщать в налоговые органы по местусвоего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектомналогообложения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

13.Сведения, указанные в пунктах 11 и 12 настоящей статьи, представляютсяорганами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра,органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимоеимущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований по формам,утвержденным Министерством финансов Российской Федерации.

14. Порезультатам проведения государственной кадастровой оценки земель кадастроваястоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежитдоведению до сведения налогоплательщиков в порядке, определяемом органомместного самоуправления не позднее 1 марта текущего года.

15. В отношении земельных участков, приобретенных в собственностьфизическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищногостроительства, за исключением индивидуального жилищного строительства,исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится сучетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока проектирования истроительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объектнедвижимости.

В случаезавершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав напостроенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока проектирования истроительства сумма налога, уплаченного в течение периода проектирования истроительства сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1,признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату)налогоплательщику в общеустановленном порядке.

Вотношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими июридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства,за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога(суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 втечение периода проектирования и строительства, превышающего трехлетний срок,вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

16. В отношении земельных участков, приобретенных в собственностьфизическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчислениесуммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетомкоэффициента 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающегодесятилетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенныйобъект недвижимости.

 

10. Порядок и сроки уплаты налога

иавансовых платежей по налогу

 

1.Налогоплательщики - физические лица, уплачивающие налог на основании налоговогоуведомления, в течение налогового периода уплачивают авансовые платежи вразмере одной третьей налоговой ставки 15 сентября и 15 ноября текущего года,являющегося налоговым периодом, с окончательным сроком уплаты 1 февраля года,следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Налогуплачивается в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемыхобъектом налогообложения.

3.Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основанииналогового уведомления, направленного налоговым органом.

4. Налогоплательщики- организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями(за земельные участки, используемые при осуществлении предпринимательскойдеятельности), уплачивают авансовые платежи по налогу ежеквартально равнымидолями в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца,следующего за истекшим налоговым периодом, с окончательным сроком уплаты 1февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть не позднее 30апреля, 31 июля, 31 октября).

5. Вслучае неуплаты налога в установленный срок начисляются пени в размере,установленном федеральным законодательством.

 

11. Налоговая декларация

 

1.Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальнымипредпринимателями, по истечении налогового периода представляют в налоговыйорган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

Форманалоговой декларации по налогу утверждается Министерством финансов РоссийскойФедерации.

2.Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальнымипредпринимателями, по истечении отчетного периода представляют в налоговыйорган по месту нахождения земельного участка налоговый расчет по авансовымплатежам по налогу.

3. Форманалогового расчета по авансовым платежам по налогу утверждается Министерствомфинансов Российской Федерации.

4.Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5. Расчетысумм авансовых платежей по налогу представляются налогоплательщиками в течениеналогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшимотчетным периодом.

 

12. Порядок вступления в действиенастоящего Положения

 

1.Земельный налог вводится на территории муниципального образования"Городской округ Звенигород" с 1 января 2006 года.

2.Положение о взимании земельного налога на территории муниципального образования"Городской округ Звенигород" подлежит опубликованию в средствахмассовой информации.

3.Положение о взимании земельного налога на территории муниципального образования"Городской округ Звенигород" вступает в силу с 1 января 2006 года, ноне ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

 

Глава

городаЗвенигорода Л.О. Ставицкий