Решение Совета депутатов городского округа Звенигород от 18.11.2014 № 43/5

ГОРОДСКОЙ ОКРУГЗВЕНИГОРОД

МОСКОВСКОЙОБЛАСТИ

 

СОВЕТ ДЕПУТАТОВ

 

РЕШЕНИЕ

 

от 18 ноября 2014г. N 43/5

 

О налоге наимущество физических лиц на территории муниципального образования "Городскойокруг Звенигород"

 

Наосновании Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона "Обобщих принципах организации местного самоуправления в РоссийскойФедерации", Уставамуниципального образования "Городской округ Звенигород", рассмотревписьмо главы г.о. Звенигород Смирнова А.В., заслушав информацию консультантаюридического отдела администрации г.о. Звенигород Коломенского С.А., Советдепутатов г.о. Звенигород

 

решил:

 

1.Установить на территории муниципального образования налог на имуществофизических лиц и ввести его в действие с 01.01.2015.

2. Всоответствии с главой 32 "Налог на имущество физических лиц"Налогового кодекса Российской Федерации настоящим решением определяютсяналоговые ставки налога на имущество физических лиц, а также устанавливаютсяналоговые льготы.

3.Плательщиками налога признаются физические лица, обладающие правомсобственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

4.Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципальногообразования "Городской округ Звенигород" следующее имущество:

1) жилойдом;

2) жилоепомещение (квартира, комната);

3) гараж,машино-место;

4) единыйнедвижимый комплекс;

5) объектнезавершенного строительства;

6) иныездание, строение, сооружение, помещение.

Жилыестроения, расположенные на земельных участках, предоставленных для веденияличного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства,индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

4.1. Непризнается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общегоимущества многоквартирного дома.

5.Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как егокадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости посостоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетомособенностей, предусмотренных настоящим решением.

5.1. Вотношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода,налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастроваястоимость на дату постановки такого объекта на государственный кадастровыйучет.

5.2. Налоговая база в отношении квартиры определяется как еекадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20квадратных метров общей площади этой квартиры.

5.3.Налоговая база в отношении комнаты определяется как ее кадастровая стоимость,уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этойкомнаты.

5.4.Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастроваястоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метровобщей площади этого жилого дома.

5.5. Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, всостав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяетсякак его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.

5.6. Вслучае если при применении налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 5.2-5.5настоящего решения, налоговая база принимает отрицательное значение, в целяхисчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

6.Налоговым периодом признается календарный год.

7.Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах от кадастровой стоимости:

7.1.Объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых не превышает300 млн. рублей:

7.1.1.Комнаты - 0,1 процента.

7.1.2.Квартиры с кадастровой стоимостью до 4000000 руб. - 0,1 процента.

7.1.3.Квартиры с кадастровой стоимостью от 4000000 руб. до 7000000 руб. - 0,2процента.

7.1.4.Квартиры с кадастровой стоимостью свыше 7000000 руб. - 0,3 процента.

7.1.5.Жилые дома - 0,3 процента.

7.1.6.Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначениемтаких объектов является жилой дом, - 0,3 процента.

7.1.7.Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилоепомещение (жилой дом), - 0,3 процента.

7.1.8.Гаражи и машино-места - 0,3 процента.

7.1.9.Хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках,предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества,садоводства или индивидуального жилищного строительства, - 0,3 процента.

7.2.Объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии спунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношенииобъектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2Налогового кодекса Российской Федерации (административно-деловые центры иторговые центры (комплексы) и помещения в них; нежилые помещения, назначениекоторых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости илидокументами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимостипредусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественногопитания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещенияофисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытовогообслуживания), - 2 процента.

7.3.Объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает300 млн. рублей, - 2 процента.

7.4.Прочих объектов налогообложения - 0,5 процента.

8. Правона налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) ГероиСоветского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденныеорденом Славы трех степеней;

2)инвалиды I и II групп инвалидности;

3)инвалиды с детства;

4)участники Гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевыхопераций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинскихчастях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывшихпартизан, а также ветераны боевых действий;

5) лицавольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органоввнутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности ввоинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии впериод Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период вгородах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет дляназначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частейдействующей армии;

6) лица,имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с ЗакономРоссийской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защитеграждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы наЧернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации,подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году напроизводственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов вреку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "Осоциальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействиювследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

7)военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижениипредельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или всвязи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительностьвоенной службы 20 лет и более;

8) лица,принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска виспытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установокна средствах вооружения и военных объектах;

9) членысемей военнослужащих, потерявших кормильца;

10)пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионнымзаконодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственномужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11)граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы,выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которыхвелись боевые действия;

12)физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшиеинвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любымивидами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13)родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших приисполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческуюдеятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений,используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье,студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых дляпосещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого ихиспользования;

15) физические лица - в отношении хозяйственных строений илисооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которыерасположены на земельных участках, предоставленных для ведения личногоподсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуальногожилищного строительства.

8.1.Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщикомсуммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственностиналогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательскойдеятельности.

8.2. Приопределении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льготапредоставляется в отношении одного объекта налогообложения, находящегося натерритории Российской Федерации, каждого вида по выбору налогоплательщика внезависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

8.3.Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектовналогообложения:

1)квартира или комната;

2) жилойдом;

3)помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 8 настоящего решения;

4) хозяйственноестроение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 8 настоящего решения;

5) гаражили машино-место.

8.4.Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление опредоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика наналоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

8.5.Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которыхпредоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговыйорган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом,начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

8.5.1.Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранномобъекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговымпериодом, представлять уточненное уведомление с изменением объектаналогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периодепредоставляется налоговая льгота.

8.5.2.При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу,уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льготапредоставляется в отношении одного объекта налогообложения, находящегося натерритории Российской Федерации, каждого вида с максимальной исчисленной суммойналога.

9. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истеченииналогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения каксоответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетомособенностей, установленных настоящим решением.

9.1. Вслучае если объект налогообложения находится в общей долевой собственности,налог исчисляется для каждого из участников долевой собственностипропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

9.2. Вслучае если объект налогообложения находится в общей совместной собственности,налог исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равныхдолях.

9.3. В случае изменения в течение налогового периода долиналогоплательщика в праве общей собственности на объект налогообложения сумманалога исчисляется с учетом коэффициента, определяемого в соответствии спунктом 9.4 настоящего решения.

9.4. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика втечение налогового периода права собственности на имущество исчисление суммыналога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента,определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этоимущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарныхмесяцев в налоговом периоде.

9.4.1.Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числасоответствующего месяца включительно или прекращение права собственности наимущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяцпринимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

9.4.2.Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числасоответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-гочисла соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения)указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного внастоящем пункте.

9.5. Вслучае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налоговогопериода права на налоговую льготу исчисление суммы налога производится с учетомкоэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течениекоторых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговомпериоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяцпрекращения указанного права принимается за полный месяц.

9.5.1. В случае обращения с заявлением о предоставлении льготы поуплате налога перерасчет суммы налогов производится не более чем за триналоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее датывозникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу.

9.6. Вотношении имущества, перешедшего по наследству физическому лицу, налогисчисляется со дня открытия наследства.

9.7. Сумма налога за первые четыре налоговых периода с начала примененияпорядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектаналогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9.8 настоящего решения последующей формуле:

 

Н = (Н1 -Н2) x К + Н2,

 

где:

Н - сумманалога, подлежащая уплате. В случае прекращения у налогоплательщика в течениеналогового периода права собственности на указанный объект налогообложения,возникновения (прекращения) права на налоговую льготу, изменения доли в правеобщей собственности на объект налогообложения исчисление суммы налога (Н)производится с учетом положений пунктов 9.3-9.5.1 настоящего решения;

Н1 -сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 9 настоящегорешения, исходя из налоговой базы, определенной от кадастровой стоимостиобъектов налогообложения, без учета положений пунктов 9.3-9.5.1 настоящегорешения;

Н2 -сумма налога на имущество физических лиц, исчисленная за 2014 год всоответствии с Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1"О налогах на имущество физических лиц" и приходящаяся на указанныйобъект налогообложения;

К -коэффициент, равный:

0,2 -применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая базаопределяется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения (2015год);

0,4 -применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая базаопределяется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения (2016год);

0,6 -применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая базаопределяется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения (2017год);

0,8 -применительно к четвертому налоговому периоду, в котором налоговая базаопределяется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения (2018год).

 

Начиная спятого налогового периода, в котором налоговая база определяется исходя изкадастровой стоимости объектов налогообложения (2019 год), исчисление суммыналога производится без учета положений настоящего пункта.

9.8. В случае если исчисленное в соответствии с пунктом 9.7настоящего решения (статьи) в отношении объекта налогообложения значение суммыналога Н2 превышает соответствующее значение суммы налога Н1, сумма налога,подлежащая уплате налогоплательщиком, исчисляется без учета положений пункта9.7 настоящего решения.

10. Налогподлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года,следующего за истекшим налоговым периодом.

10.1.Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основанииналогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

10.2. Направлениеналогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода,предшествующих календарному году его направления.

10.3.Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода,предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

10.4.Налоговое уведомление об уплате налога вручается налогоплательщикам не позднее30 дней до наступления срока платежа.

11.Считать утратившими силу решения Совета депутатов городского округа Звенигород:

11.1. N 55/4 от19.08.2010 "О Положении о взимании налога на имущество физических лицна территории муниципального образования "Городской округЗвенигород".

11.2. N 59/6 от16.11.2010 "О внесении изменений в Положение о взимании налога наимущество физических лиц на территории муниципального образования"Городской округ Звенигород", принятое решением Совета депутатовгородского округа Звенигород N 55/4 от 19.08.2010".

11.3. N 7/7 от10.05.2012 "О внесении изменений в Положение о взимании налога наимущество физических лиц на территории муниципального образования"Городской округ Звенигород", принятое решением Совета депутатовгородского округа Звенигород N 55/4 от 19.08.2010".

12.Настоящее решение вступает в силу с 01.01.2015, но не ранее чем по истеченииодного месяца со дня его официального опубликования в газете"Звенигородские ведомости".

 

Глава

г.о. Звенигород А.В. Смирнов