Распоряжение Московской области от 05.08.2015 № 52-Р

 

 

УПРАВЛЕНИЕДЕЛАМИ

ГУБЕРНАТОРАМОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

И ПРАВИТЕЛЬСТВАМОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

 

РАСПОРЯЖЕНИЕ

 

от 5 августа 2015 г. № 52-Р

 

г.Красногорск

 

 

Об утверждении Порядка осуществленияУправлением делами Губернатора Московской области и Правительства Московскойобласти внутреннего финансового контроля

 

(В редакции Распоряжения Управленияделами Губернатора Московской области и Правительства Московской области

от 18.11.2016г. № 77-Р)  

 

В соответствии с пунктом 5 статьи160.2-1 от26.03.2014 № 192/8 «Об утверждении Порядка осуществления главнымираспорядителями (распорядителями) средств бюджета Московской области, главнымиадминистраторами (администраторами) доходов бюджета Московской области,главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицитабюджета Московской области внутреннего финансового контроля и внутреннегофинансового аудита и Порядка осуществления ведомственного контроля в сферезакупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд Московскойобласти»:

1. Утвердить прилагаемый Порядокосуществления Управлением делами Губернатора Московской области и ПравительстваМосковской области внутреннего финансового контроля.

2. Отделу информационного обеспеченияОрганизационного Управления делами Губернатора Московской области иПравительства Московской области обеспечить размещение настоящего распоряженияна сайте Управления делами Губернатора Московской области и ПравительстваМосковской области в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

3. Контроль за выполнениемнастоящего распоряжения оставляю за собой. (В редакции Распоряжения Управленияделами Губернатора Московской области и Правительства Московской области от 18.11.2016г. № 77-Р) .

 

 

Начальник Управления делами

Губернатора Московской области

и Правительства Московскойобласти               Р.Н. Мамедов

 

 

 

Утвержден

распоряжением Управления делами

Губернатора Московской области

и Правительства Московской области

от 5 августа 2015 г. № 52-Р

 

ПОРЯДОК

ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ УПРАВЛЕНИЕМ ДЕЛАМИГУБЕРНАТОРА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ И ПРАВИТЕЛЬСТВА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ ВНУТРЕННЕГОФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

 

(В редакции Распоряжения Управленияделами Губернатора Московской области и Правительства Московской области

от 18.11.2016г. № 77-Р)

 

1. Общие положения

 

1.1. Настоящий Порядок определяетправила осуществления Управлением делами Губернатора Московской области иПравительства Московской области (далее - Управление делами) внутреннегофинансового контроля (далее - Порядок).

1.2. Внутренний финансовый контрольосновывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости,профессиональной компетентности, достоверности результатов, гласности ирезультативности.

1.3. Внутренний стандарт -установленный в соответствии с бюджетным законодательством РоссийскойФедерации, иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетныеправоотношения, документ, регулирующий исполнение бюджетных полномочийУправления делами, в котором устанавливается процесс бюджетной процедуры в видепоследовательности операций и действий, реализующих бюджетное полномочиеУправления делами, их исполнителей, результатов и сроков проведенияустановленных операций и действий, утверждаемый Управлением делами. (В редакцииРаспоряжения Управления делами Губернатора Московской области и ПравительстваМосковской области от 18.11.2016г. № 77-Р) .

 

2. Организация внутреннего финансового контроля

 

2.1. Внутренний финансовыйконтроль представляет собой непрерывный процесс, осуществляемый начальникомУправления делами, Финансово-экономическим управлением Управления делами, атакже иными структурными подразделениями Управления делами, уполномоченными наорганизацию и выполнение бюджетных процедур и (или) на проведение внутреннегофинансового контроля. (В редакции Распоряжения Управления делами ГубернатораМосковской области и Правительства Московской области от 18.11.2016г. № 77-Р) .

2.2. Предметом внутреннегофинансового контроля является осуществление бюджетных процедур и составляющихих процессов, операций и действий должностных лиц, направленных на составлениеи исполнение бюджета, составление бюджетной отчетности и ведение бюджетногоучета Управления делами. (В редакции Распоряжения Управления делами ГубернатораМосковской области и Правительства Московской области от 18.11.2016г. № 77-Р) .

2.3. Управление деламиосуществляет внутренний финансовый контроль, направленный на:

соблюдение установленных всоответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, иныминормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения,внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, включаярасходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нуждМосковской области, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учетаУправлением делами при осуществлении функций главного распорядителя средствбюджета Московской области и главного администратора (администратора) доходовбюджета Московской области;

подготовку и организацию мерпо повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

(Пункт 2.3 в редакцииРаспоряжения  Московской области от 18.11.2016г. № 77-Р) .

2.4. Задачами внутреннего финансовогоконтроля являются:

управление рисками неполного иличастичного выполнения внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски);

оперативное выявление, устранение ипресечение нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иныхнормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения (далее -нарушения бюджетного законодательства), а также неправомерных действийдолжностных лиц, негативно влияющих на осуществление бюджетных полномочий и(или) эффективность использования бюджетных средств (далее - недостатки в сферебюджетных правоотношений);

повышение экономности и результативностииспользования бюджетных средств путем принятия и реализации решений порезультатам внутреннего финансового контроля.

2.5. Контрольное действие - формаосуществления внутреннего финансового контроля в ходе самоконтроля, контроля поуровню подчиненности, контроля деятельности структурных подразделенийУправления делами (далее - методы контроля).

2.6. К контрольным действиям относится:

проверка оформления документов насоответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации иМосковской области, регулирующих бюджетные правоотношения, правовых актовУправления делами;

санкционирование (авторизация) операций(действий по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетныхпроцедур), подтверждающее правомочность их совершения;

сверка данных, т.е. сравнение данных изразных источников информации;

сбор и анализ информации о результатахвыполнения внутренних бюджетных процедур;

обследование фактического наличия исостояния объектов имущества, контроль учета денежных средств и материальныхценностей, в том числе осмотр, замеры, экспертизы, инвентаризации, пересчет;

иные контрольные действия.

2.7. Контрольные действия осуществляютсяследующими способами:

сплошным - при котором контрольныедействия осуществляются в отношении каждой проведенной операции за весь периодпроверки (всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся кодному вопросу, подлежащему изучению в ходе контрольного мероприятия);

выборочным - при котором контрольныедействия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (частифинансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу, подлежащемуизучению в ходе контрольного мероприятия).

2.8. Контрольные действия подразделяютсяна визуальные, автоматические и смешанные.

Визуальные контрольные действия осуществляютсяпутем изучения документов и операций в целях подтверждения законности и (или)эффективности исполнения соответствующих бюджетных процедур без использованияприкладных программных средств автоматизации.

Автоматические контрольные действияосуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизациибез участия должностных лиц.

Смешанные контрольные действиявыполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации сучастием должностных лиц при инициации или завершении операции (действия поформированию документа, необходимого для выполнения бюджетной процедуры).

2.9. Внутренний финансовый контрольосуществляется в отношении следующих бюджетных процедур Управления делами:

составление и представление документов,необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета Московской области,в том числе обоснований бюджетных ассигнований, реестров расходныхобязательств;

составление и представление документов,необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджетаМосковской области, расходам бюджета Московской области и источникамфинансирования дефицита бюджета Московской области;

составление, утверждение и ведениебюджетной росписи Управления делами;

составление и направление документов,необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи бюджетаМосковской области, а также для доведения (распределения) бюджетныхассигнований и лимитов бюджетных обязательств;

составление, утверждение и ведениебюджетных смет, свода бюджетных смет;

формирование и утверждениегосударственных заданий в отношении подведомственных государственныхучреждений;

исполнение бюджетной сметы;

принятие и исполнение бюджетныхобязательств;

осуществление начисления, учета иконтроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществленияплатежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в бюджетМосковской области, пеней и штрафов по ним;

принятие решений о возврате излишнеуплаченных (взысканных) платежей в бюджет Московской области, а также процентовза несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных наизлишне взысканные суммы;

принятие решений о зачете (уточнении)платежей в бюджет Московской области;

предоставление информации, необходимойдля уплаты денежных средств физическими и юридическими лицами загосударственные услуги, а также иных платежей, являющихся источникамиформирования доходов бюджета Московской области, в Государственнуюинформационную систему о государственных и муниципальных платежах;

ведение бюджетного (бухгалтерского)учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составлениесводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичныхучетных документах, в регистрах бюджетного (бухгалтерского) учета, проведениеоценки имущества и обязательств, проведение инвентаризаций;

составление и представление бюджетной(бухгалтерской) отчетности, сводной бюджетной (бухгалтерской) отчетности.

 

3. Проведение внутреннего финансовогоконтроля методами

самоконтроля, контроля по уровнюподчиненности

 

3.1. Самоконтроль осуществляетсясплошным способом должностным лицом структурного подразделения Управленияделами при совершении им операций (действий по формированию документов,необходимых для выполнения бюджетных процедур) путем проведения проверки каждойвыполняемой операции на соответствие требованиям нормативных правовых актовРоссийской Федерации и Московской области, регулирующих бюджетныеправоотношения, правовых актов Управления делами, а также путем оценки причин иобстоятельств, негативно влияющих на совершение операции.

При наличии недостатков (нарушений)должностным лицом Управления делами, осуществляющим самоконтроль, принимаютсясоответствующие действия по их устранению.

3.2. Контроль по уровню подчиненностиосуществляется вышестоящими должностными лицами Управления делами в процессеисполнения их должностных обязанностей в отношении подчиненных должностных лиц.

Контроль по уровню подчиненностиосуществляется сплошным способом путем авторизации операций (действий поформированию документов, необходимых для выполнения бюджетных процедур),осуществляемых подчиненными должностными лицами.

В ходе такого контроля обеспечиваетсясвоевременность и правомерность выполнения подчиненными должностными лицамиопераций и действий, реализующих бюджетные полномочия Управления делами.

Результаты контроля по уровнюподчиненности при наличии недостатков (нарушений) оформляются заключением суказанием на необходимость внесения исправлений, устранения недостатков(нарушений) в установленный в заключении срок либо отметкой (разрешительнойнадписью) на представленном документе (проекте документа).

3.3. Самоконтроль и контроль по уровнюподчиненности осуществляются в соответствии с картой внутреннего финансовогоконтроля (приложение № 1 к настоящему Порядку).

Карты внутреннего финансового контроляформируются в подразделениях, ответственных за результаты выполнения внутреннихбюджетных процедур.

Под результатом выполнения внутреннейбюджетной процедуры понимается сформированный документ, необходимый дляреализации бюджетного полномочия Управления делами, составленный в соответствиис требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации и Московскойобласти, регулирующих бюджетные правоотношения, правовых актов Управленияделами.

3.4. Карта внутреннего финансовогоконтроля формируется до начала очередного финансового года. Уточнение картвнутреннего финансового контроля необходимо проводить:

при принятии решения начальникомУправления делами о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

в случае внесения изменений внормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющихнеобходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

3.5. Утверждение карт внутреннегофинансового контроля осуществляется начальником Управления делами.

3.6 Актуализация (формирование) картвнутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.

3.7. Данные о выявленных в ходевнутреннего финансового контроля недостатках и (или) нарушениях при исполнениивнутренних бюджетных процедур, сведения о причинах возникновения бюджетныхрисков и о предлагаемых (реализованных) мерах по их устранению (далее -результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в регистрах (журналах)внутреннего финансового контроля (приложение № 2 к настоящему Порядку).

Ведение, учет и хранение регистров(журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется подразделением,ответственным за выполнение внутренних бюджетных процедур.

Ведение регистра (журнала) внутреннегофинансового контроля предполагает наличие непрерывного занесенияуполномоченными лицами записей в регистр (журнал) внутреннего финансовогоконтроля на основании информации от должностных лиц, осуществляющих контрольныедействия.

Ведение регистра (журнала) внутреннегофинансового контроля осуществляется с учетом ограничений, установленныхзаконодательством Российской Федерации в отношении сведений, составляющихгосударственную тайну.

3.8. Записи в регистр (журнал)внутреннего финансового контроля осуществляются по мере совершения контрольныхдействий в хронологическом порядке.

3.9. Регистры (журналы) внутреннегофинансового контроля формируются и брошюруются в хронологическом порядке. Наобложке необходимо указать:

наименование подразделения,ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур;

название и порядковый номер папки(дела);

отчетный период: год, квартал (месяц);начальный и последний номера журналов операций;

количество листов в папке (деле).

3.10. Хранение регистров (журналов)внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими ихзащиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в нихи сохранность самих документов, в том числе с применением автоматизированныхинформационных систем.

3.11. Соблюдение требований к хранениюрегистров (журналов) осуществляется лицом, ответственным за их формирование, домомента их сдачи в архив.

3.12. В целях обеспечения эффективностивнутреннего финансового контроля на основе данных регистров (журналов)внутреннего финансового контроля подразделение, ответственное за выполнениевнутренних бюджетных процедур, составляет ежеквартальный и годовой отчет орезультатах внутреннего финансового контроля (приложение № 3 к настоящемуПорядку).

3.13. К отчету о результатах внутреннегофинансового контроля прилагается пояснительная записка, содержащая:

описание принятых и (или) предлагаемыхмер по устранению выявленных в ходе внутреннего финансового контроля нарушенийи недостатков, причин их возникновения в отчетном периоде;

сведения о количестве должностных лиц,осуществляющих внутренний финансовый контроль, мерах по повышению ихквалификации.

3.14. Отчет о результатах внутреннегофинансового контроля представляется подразделением, ответственным за выполнениевнутренних бюджетных процедур, ежеквартально не позднее 5 числа месяца,следующего за истекшим кварталом, в Контрольно-ревизионный отдел Управленияделами.

В случае выявления нарушений бюджетногозаконодательства, за которые применяются меры ответственности в соответствии сзаконодательством Российской Федерации, указанная информация представляетсяначальнику (заместителю начальника) Управления делами не позднее одногорабочего дня, следующего за днем обнаружения нарушений.

 

4. Проведение внутреннего финансовогоконтроля деятельности

структурных подразделений Управленияделами

 

4.1. Внутренний финансовый контрольдеятельности структурных подразделений Управления делами осуществляетсядолжностными лицами Контрольно-ревизионного отдела Управления делами сплошнымили выборочным способом в отношении процедур и операций, совершенныхУправлением делами при осуществлении функций главного распорядителя иполучателя средств бюджета Московской области.

4.2. Контроль деятельности структурныхподразделений Управления делами осуществляется посредством проведения плановыхи внеплановых проверок.

4.3. Плановые проверки осуществляются наосновании плана внутреннего финансового контроля, утверждаемого начальникомУправления делами (приложение № 4).

4.4. План внутреннего финансовогоконтроля утверждается на год не позднее 15 декабря года, предшествующегопланируемому, и размещается в течение пяти рабочих дней после утверждения винформационно-телекоммуникационной сети Интернет на официальном сайтеУправления делами.

В течение пяти рабочих дней послеутверждения план внутреннего финансового контроля доводится до сведенияцентрального исполнительного органа государственной власти Московской области,уполномоченного на осуществление внутреннего государственного финансовогоконтроля.

Внесение изменений в план внутреннегофинансового контроля допускается не позднее чем за месяц до начала проведенияпроверки, в отношении которой вносятся такие изменения.

Информация о внесении изменений в планвнутреннего финансового контроля размещается в течение трех рабочих дней послепринятия соответствующего решения в информационно-телекоммуникационной сетиИнтернет на официальном сайте Управления делами.

4.5. Внеплановые проверки осуществляютсяпри наличии:

информации о нарушении бюджетногозаконодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов,регулирующих бюджетные правоотношения;

необходимости проверки устранения ранеевыявленных нарушений;

заявлений и обращений юридических ифизических лиц с целью проверки достоверности информации и выявления нарушений,касающихся финансовой деятельности Управления делами.

4.6. Плановые проверки по одним и тем жевопросам проводятся не чаще чем один раз в год.

4.7. Проверка проводится на основаниираспоряжения Управления делами о назначении проверки (далее - распоряжение оназначении проверки), в котором указывается:

наименование проверяемого структурногоподразделения Управления делами;

предмет проверки;

проверяемый период;

основание и срок проведения проверки;

фамилии, имена, отчества, должности лиц,осуществляющих проверку (далее - комиссия);

программа проверки.

4.8. Срок проведения проверкиустанавливается до 30 рабочих дней.

4.9. Установленный срок проведенияпроверки на основании мотивированного обращения должностного лица,осуществляющего проверку, может быть продлен распоряжением начальникаУправления делами, но не более чем на 30 рабочих дней.

Обращение о продлении срока проверкипредставляется начальнику Управления делами в срок не позднее трех рабочих днейдо даты окончания проверки, указанной в распоряжении о назначении проверки.

4.10. Проведению проверки должнапредшествовать подготовка, включающая в себя изучение законодательстваРоссийской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетныеправоотношения, отчетных данных, материалов предыдущих проверок.

4.11. Для проведения проверкиразрабатывается программа проверки (приложение № 5).

Программа проверки утверждаетсяраспоряжением о назначении проверки.

Программа проверки должна содержать:

наименование проверяемого структурногоподразделения Управления делами;

предмет проверки;

проверяемый период;

перечень вопросов по направлениямдеятельности структурного подразделения Управления делами, подлежащегопроверке;

перечень лиц, ответственных за проверкувопросов;

сроки проведения контрольныхмероприятий.

Предмет проверки в программе проверкиуказывается в соответствии с распоряжением о назначении проверки, планомвнутреннего финансового контроля.

Программа проверки при необходимостиможет быть изменена в процессе проведения проверки.

4.12. По результатам проверки участникомкомиссии, проводившим контрольное действие, составляется и подписываетсясправка, передается на ознакомление должностному лицу проверяемого структурногоподразделения Управления делами и представляется руководителю комиссии.

В случае отказа должностного лицапроверяемого структурного подразделения Управления делами поставить подпись опринятии справки о результатах проверки в справке делается запись об отказеуказанного лица от ознакомления со справкой. В этом случае к справкеприлагаются возражения указанного должностного лица.

Справки о результатах проверкиприлагаются к акту проверки, а информация, изложенная в них, учитывается присоставлении акта проверки.

Участник комиссии, подписавший справкупо закрепленным за ним вопросам программы проверки, несет персональнуюответственность за полноту и правильность оформления справки и выводов,содержащихся в ней, достоверность сведений и соблюдение установленных сроков.

4.13. Должностные лица, указанные впункте 4.1 настоящего Порядка, имеют право:

4.13.1. Запрашивать и получать уструктурных подразделений Управления делами на основании мотивированногозапроса в письменной форме информацию, документы и материалы, объяснения вписьменной и устной формах, необходимые для проведения проверки.

Запрос должен содержать четкое изложениепоставленных вопросов, перечень необходимых к истребованию документов,материалов и сведений, срок их представления.

Срок представления информации,документов и материалов устанавливается в запросе и исчисляется с датыполучения такого запроса.

При невозможности представитьистребуемые документы и материалы должностные лица структурных подразделенийУправления делами обязаны представить письменное объяснение с обоснованиемпричин невозможности их представления.

4.13.2. При осуществлении проверокбеспрепятственно по предъявлении служебных удостоверений и копии распоряжения оназначении проверки посещать помещения и территории, занимаемые Управлениемделами, требовать предъявления поставленных товаров, результатов выполненныхработ, оказанных услуг.

4.13.3. Привлекать в соответствии сзаконодательством Российской Федерации экспертов для проведения независимыхэкспертиз, а также сотрудников иных структурных подразделений Управления деламидля проведения контрольных действий.

4.13.4. Вносить предложения обустранении выявленных при проведении проверки недостатков (нарушений).

4.14. Должностные лица, указанные впункте 4.1 настоящего Порядка, обязаны:

4.14.1. Знакомить должностное лицопроверяемого структурного подразделения Управления делами с копией распоряженияо назначении проверки, с копией распоряжения о приостановлении, возобновлении ипродлении срока проведения проверки, а также с результатами проведенныхпроверок (актами и заключениями).

4.14.2. Проводить контрольные действия всоответствии с программой проверки.

4.15. При выявлении в ходе проверкидействий (бездействия), содержащих признаки состава административногоправонарушения, преступления, материалы проверки направляются соответственно вцентральный исполнительный орган государственной власти Московской области,уполномоченный на осуществление внутреннего финансового контроля,правоохранительные органы.

4.16. Во время проведения проверкидолжностные лица проверяемых структурных подразделений Управления деламиобязаны:

4.16.1. Не препятствовать проведениюпроверки, в том числе обеспечивать право беспрепятственного доступа лиц,осуществляющих проверку, в помещения Управления делами с учетом требованийзаконодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

4.16.2. Принимать меры к устранениювыявленных при проведении проверки недостатков (нарушений).

4.16.3. По запросу лиц, осуществляющихпроверку, представлять в установленные в запросе сроки необходимые документы исведения.

По требованию должностных лицпроверяемых структурных подразделений Управления делами передача запрашиваемыхдокументов осуществляется на основании акта приема-передачи документов.

4.17. Документы и материалы, необходимыедля проведения проверок, представляются в подлиннике или представляются ихкопии, заверенные уполномоченными должностными лицами Управления делами.

4.18. Должностные лица Управленияделами, необоснованно препятствующие проведению проверок, уклоняющиеся от ихпроведения и (или) представления предусмотренной настоящим Порядком инеобходимой для осуществления проверки информации, несут ответственность всоответствии с законодательством Российской Федерации.

4.19. В ходе проверки могут проводитьсяконтрольные действия по изучению:

учредительных, регистрационных,плановых, бухгалтерских, отчетных и иных документов Управления делами;

полноты, своевременности и правильностиотражения финансовых и хозяйственных операций в бюджетном (бухгалтерском) учетеи бюджетной (бухгалтерской) отчетности, в том числе путем сопоставления записейв учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бюджетной(бухгалтерской) отчетности с данными аналитического и синтетического учета,эффективности и рациональности использования денежных средств и материальных ценностей;

постановки и состояния бюджетного(бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности в Управленииделами;

полноты оприходования, сохранности ифактического наличия денежных средств и материальных ценностей;

достоверности объемов поставленныхтоваров, выполненных работ, оказанных услуг путем организации процедурфактического исследования;

реализации мер по устранению нарушений,возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц порезультатам предыдущих контрольных мероприятий.

В ходе проверки проводятся контрольныедействия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственныхопераций, совершенных Управлением делами в проверяемый период.

4.20. Результаты проверки оформляютсяактом (приложение № 6).

Акт проверки составляется в одномэкземпляре.

Акт проверки должен составляться нарусском языке, шрифтом Times №ew Roma№ № 14, межстрочный интервал «одинарный»,отступ 1,25 см, иметь сквозную нумерацию страниц, расположение номера страницы- вверху по центру. Показатели, выраженные в иностранной валюте, приводятся вакте в этой иностранной валюте и в сумме в рублях, определенной по официальномукурсу этой иностранной валюты к рублю, установленному Центральным банкомРоссийской Федерации на дату совершения соответствующих операций.

Акт проверки состоит из вводной,описательной и заключительной частей.

Вводная часть акта проверки должнасодержать следующие сведения:

наименование документа (акт проверки);

дата составления акта проверки;

место составления акта проверки;

наименование проверки;

наименование должностей, фамилии иинициалы руководителя и членов комиссии, принимавших участие в проверке;

основание для проведения проверки (номери дата распоряжения Управления делами о назначении проверки);

срок проведения проверки;

проверяемый период;

наименование должностей, фамилии иинициалы руководителя и лиц, отвечающих за соблюдение бюджетных процедур впроверяемый период;

иные необходимые данные.

Описательная часть акта проверки должнасостоять из разделов в соответствии с вопросами, указанными в программепроверки, и содержать описание проведенных контрольных действий и выявленныхнарушений законодательства и финансовой дисциплины.

Заключительная часть акта проверкидолжна содержать обобщенную информацию о результатах проверки, в том числе овыявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому видуфинансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены.

4.21. Акт проверки подписываетсяруководителем комиссии.

Срок оформления акта проверки составляетсемь рабочих дней со дня завершения проверки.

4.22. Копии акта проверки вручаютсяруководителям проверяемых структурных подразделений Управления делами в срок непозднее трех рабочих дней со дня его подписания способом, обеспечивающимфиксацию факта и даты его направления (получения).

4.23. Результаты проверки, излагаемые вакте проверки, должны подтверждаться документами, результатами контрольныхдействий, объяснениями должностных лиц Управления делами, другими материалами.Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту проверки.

В описании каждого нарушения,выявленного в ходе проверки, должны быть указаны законы и иные нормативныеправовые акты, положения которых нарушены, за какой период, в чем выразилосьнарушение, а также приводиться ссылки на приложения к акту (документы, копиидокументов, сводные справки, объяснения должностных лиц и другие).

В акте проверки не допускаютсяразличного рода выводы, предположения и факты, не подтвержденные документамиили результатами проверок.

Объем акта проверки не ограничивается,но руководитель и участники комиссии должны стремиться к разумной краткостиизложения при обязательном отражении в нем достоверных и полных сведений на всевопросы программы проверки.

4.24. Акт проверки подписывается руководителямипроверяемых структурных подразделений Управления делами.

В случае возражений по фактам,изложенным в акте проверки, руководители проверяемых структурных подразделенийУправления делами делают об этом отметку в акте проверки и представляют руководителюкомиссии письменные возражения в течение десяти рабочих дней со дня вручениякопии акта проверки на ознакомление, а также документы (их заверенные копии),подтверждающие их обоснованность. Письменные возражения по акту проверкиприобщаются к материалам проверки и являются неотъемлемой частью акта проверки.

Лица, указанные в пункте 4.1 настоящегоПорядка, в срок до пяти рабочих дней со дня получения ими письменных возраженийпо акту проверки рассматривают обоснованность этих возражений, подготавливаютпо ним письменное заключение в двух экземплярах, один из которых направляетсяруководителям проверяемых структурных подразделений Управления делами, второйприобщается к материалам проверки.

Заключение направляется руководителямпроверяемых структурных подразделений Управления делами по системе электронногодокументооборота либо вручается под роспись.

В случае непредставления возражений поакту проверки в течение десяти рабочих дней со дня получения акта проверкиструктурными подразделениями Управления делами считается, что акт проверкипринят без возражений.

4.25. Материалы проверки представляютсядля рассмотрения начальнику Управления делами с сопроводительной служебнойзапиской.

Начальник Управления деламирассматривает материалы проверки в течение пяти рабочих дней.

4.26. По итогам рассмотрения материаловпроверки, проведенной при осуществлении внутреннего финансового контролядеятельности структурных подразделений Управления делами, в случае наличиянарушений и недостатков начальник Управления делами принимает решение:

о направлении предложений проверяемымструктурным подразделениям Управления делами о необходимости устранениявыявленных нарушений и недостатков в установленный в решении срок, применениидисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, проведениислужебных проверок;

о направлении материалов в центральныйисполнительный орган государственной власти Московской области, уполномоченныйна осуществление внутреннего государственного финансового контроля, в случаеналичия признаков нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации,иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, вотношении которых возможность устранения отсутствует.

4.27. Информация о результатах проверкиразмещается в течение пяти рабочих дней с даты подписания сторонами актапроверки в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на официальномсайте Управления делами.

 

5. Составление и представлениеотчетности о результатах

внутреннего финансового контроля

 

5.1. По результатам осуществлениявнутреннего финансового контроля Управления делами Контрольно-ревизионный отделсоставляет отчет за очередной календарный год и представляет начальникуУправления делами не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным.

5.2. Отчетность должна содержатьинформацию, полученную в результате самоконтроля, контроля по уровнюподчиненности и контроля деятельности структурных подразделений Управленияделами.

 

 

 

Приложение № 1

к Порядку

 

                                          Утверждаю:

                                          Начальник Управления делами

                                          Губернатора Московской области и

                                          Правительства Московской области

                                          ________________________________

                                          (подпись) (расшифровка подписи)

                                          ________________________________

                                                      (дата)

 

            Карта внутреннего финансового контроля Управления

          делами Губернатора Московской области и Правительства

                     Московской области на 20__ год

 

Наименование  структурного  подразделения,  ответственного  за выполнение

внутреннихбюджетных процедур

___________________________________________________________________________

 

Наименование внутренней бюджетной процедуры	Наименование операции	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Периодичность выполнения операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие	Характеристики контрольного действия
					Метод контроля	Контрольное действие	Вид/Способ контроля	Периодичность/Срок выполнения контрольных действий
1	2	3	4	5	6	7	8	9

 

Начальник(заместитель начальника)

Управленияделами                   ____________ _________________________

                                      (подпись)    (расшифровка подписи)

Руководительструктурного

подразделения                       ____________ _________________________

                                      (подпись)    (расшифровка подписи)

«__»____________ 20__ г.

 

 

 

Приложение № 2

к Порядку

 

        Журнал учета результатов внутреннего финансового контроля

           Управления делами Губернатора Московской области и

              Правительства Московской области за 20__ год

 

Наименование  структурного  подразделения,  ответственного  за выполнение

внутреннихбюджетных процедур

___________________________________________________________________________

   1. ____________________________________________________________________

                (наименование внутренней бюджетной процедуры)

 

Дата	Наименование операции	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие	Характеристики контрольного действия	Результаты контрольного действия	Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)	Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения	Отметка об устранении
1	2	3	4	5	6	7	8	9

 

   2. ____________________________________________________________________

                (наименование внутренней бюджетной процедуры)

 

1	2	3	4	5	6	7	8	9

 

Внастоящем Журнале пронумеровано и прошнуровано ____листов.     «__» ________ 20__ г.

 

Руководительструктурного подразделения        _______________________________

                                              (подпись)  (расшифровка подписи)

 

 

 

Приложение № 3

к Порядку

 

     Отчет о результатах внутреннего финансового контроля Управления

          делами Губернатора Московской области и Правительства

       Московской области по состоянию на «__» ________ 20__ года

 

Периодичность:квартальная, годовая

Наименование  структурного  подразделения,  ответственного  за выполнение

внутреннихбюджетных процедур

___________________________________________________________________________

 

Методы контроля	Количество контрольных действий	Количество выявленных недостатков (нарушений)	Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений	Количество принятых мер, исполненных заключений
1. Самоконтроль
2. Контроль по подчиненности
Итого:

 

Руководительструктурного подразделения    __________ _____________________

                                          (подпись)  (расшифровка подписи)

 

«__»__________ 20__ г.

 

 

 

Приложение № 4

к Порядку

 

                                          УТВЕРЖДЕН

                                          распоряжением Управления делами

                                          Губернатора Московской области и

                                          Правительства Московской области

                                          от_________________ № _________

 

        План внутреннего финансового контроля Управлением делами

       Губернатора Московской области и Правительства Московской

                       области на 20__ год

 

№ п/п	Наименование мероприятия	Объект финансового контроля	Проверяемый период	Срок проведения проверки	Ответственный исполнитель
1	2	3	4	5	6

 

 

 

Приложение № 5

к Порядку

 

                                          УТВЕРЖДЕНА

                                          распоряжением Управления делами

                                          Губернатора Московской области и

                                          Правительства Московской области

                                          ______________ № _______________

 

                      Программа проведения проверки

 

___________________________________________________________________________

                             (тема проверки)

___________________________________________________________________________

           (наименование объекта контроля, проверяемый период)

 

№ п/п	Наименование контрольного мероприятия	ФИО лица, ответственного за проверку вопроса	Сроки проведения контрольного мероприятия	Отметка об исполнении
1	2	3	4	5

 

 

 

Приложение № 6

к Порядку

 

                                   АКТ

            по результатам проверки _________________________

                                     (наименование проверки)

 

г._________________                              «__» ___________ 20__ г.

 

   1. Основание для проведения проверки: _________________________________

(План внутреннего  финансового  контроля  Управлением делами  Губернатора

Московскойобласти и Правительства Московской области на 20___ год, номер и

дата распоряжения  Управления  делами  Губернатора Московской  области  и

ПравительстваМосковской области о назначении проверки)

   2. Проверяемый период деятельности ____________________________________

   3. Срок проверки: с «_____» ____________ по «_____» ___________ 20__ г.

   4. Проверка проведена комиссией в составе: ____________________________

                                                 (должность, фамилия,

                                                инициалы руководителя

                                              проверки и членов комиссии)

   5.  Ответственными за соблюдение бюджетных процедур в Управлении делами

Губернатора  Московской  области  и  Правительства  Московской области  в

проверяемомпериоде являлись ______________________________________________

                             (должность, фамилия, инициалы руководителей

                                проверяемых структурных подразделений)

   6. В ходе проверки установлено следующее: _____________________________

___________________________________________________________________________

 (излагаются результаты проверки по каждому вопросу программы проверки)

   7. Выводы по результатам проверки: ____________________________________

___________________________________________________________________________

(обобщеннаяинформация о выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с

указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они

выявлены)

 

Руководителькомиссии:

_______________              _______________ _____________________________

 (должность)                   (подпись)        (инициалы и фамилия)

 

Сактом ознакомлены:

_______________              _______________ _____________________________

 (должность)                   (подпись)        (инициалы и фамилия)

_______________              _______________ _____________________________

 (должность)                   (подпись)        (инициалы и фамилия)