Распоряжение Московской области от 24.12.2018 № 68-Р
О внесении изменений в Порядок осуществления Управлением делами Губернатора Московской области и Правительства Московской области внутреннего финансового контроля
УПРАВЛЕНИЕДЕЛАМИ
ГУБЕРНАТОРАМОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
И ПРАВИТЕЛЬСТВАМОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 24 декабря 2018 г. № 68-Р
г.Красногорск
О внесении изменений в Порядокосуществления Управлением делами Губернатора Московской области и ПравительстваМосковской области внутреннего финансового контроля
В соответствии с постановлениемПравительства Московской области от26.03.2014 № 192/8 «Об утверждении Порядка осуществления главнымираспорядителями (распорядителями) средств бюджета Московской области, главнымиадминистраторами (администраторами) доходов бюджета Московской области,главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицитабюджета Московской области внутреннего финансового контроля и внутреннегофинансового аудита и Порядка осуществления ведомственного контроля в сферезакупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд Московскойобласти», в целях повышения эффективности осуществления Управлением деламиГубернатора Московской области и Правительства Московской области внутреннегофинансового контроля:
1. Внести изменения в Порядокосуществления Управлением делами Губернатора Московской области и ПравительстваМосковской области внутреннего финансового контроля, утвержденный распоряжениемУправления делами Губернатора Московской области и Правительства Московскойобласти от05.08.2015 № 52-Р «Об утверждении Порядка осуществления Управлением деламиГубернатора Московской области и Правительства Московской области внутреннегофинансового контроля» (с изменениями, внесенными распоряжениями Управленияделами Губернатора Московской области и Правительства Московской области от18.11.2016 № 77-Р, от 19.01.2018 № 4-Р), утвердив его в новой редакции(прилагается).
2. Назначить ответственным заорганизацию внутреннего финансового контроля в Управлении делами ГубернатораМосковской области и Правительства Московской области первого заместителяначальника Управления делами Губернатора Московской области и ПравительстваМосковской области Рахманова С.В., в случае его временного отсутствияисполнение полномочий возложить на первого заместителя начальника Управленияделами Губернатора Московской области и Правительства Московской областиЗдомскую Т.В.
3. Организационному управлениюУправления делами Губернатора Московской области и Правительства Московскойобласти обеспечить размещение настоящего распоряжения на сайте Управления деламиГубернатора Московской области и Правительства Московской области винформационно-телекоммуникационной сети Интернет.
4. Настоящее распоряжение вступает всилу с 1 января 2019 года.
5. Контроль за выполнением пункта 3настоящего распоряжения возложить на заместителя начальника Управления деламиГубернатора Московской области и Правительства Московской области Жидикова С.В.
Начальник Управления делами
Губернатора Московской области
и Правительства Московскойобласти Р.Н. Мамедов
Утвержден
распоряжением Управления делами
Губернатора Московской области
и Правительства Московской области
от 24 декабря 2018 г. № 68-Р
«Утвержден
распоряжением Управления делами
Губернатора Московской области
и Правительства Московской области
от 5 августа 2015 г. № 52-Р
(в редакции распоряжения Управления
делами Губернатора Московской области
и Правительства Московской области
от 24 декабря 2018 г. № 68)
ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ УПРАВЛЕНИЕМ ДЕЛАМИГУБЕРНАТОРА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ И ПРАВИТЕЛЬСТВА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ ВНУТРЕННЕГОФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок определяет правилаосуществления Управлением делами Губернатора Московской области и ПравительстваМосковской области (далее - Управление делами) внутреннего финансовогоконтроля.
2. Внутренний финансовый контрольосновывается на принципах законности, объективности, эффективности,независимости, профессиональной компетентности, достоверности результатов,гласности и результативности.
II. Организация внутреннего финансовогоконтроля
3. Внутренний финансовый контрольпредставляет собой непрерывный процесс, осуществляемый начальником Управленияделами Губернатора Московской области и Правительства Московской области (далее- начальник Управления делами), Финансово-экономическим управлением Управленияделами Губернатора Московской области и Правительства Московской области,уполномоченным на выполнение бюджетных процедур (далее - структурноеподразделение, ответственное за выполнение бюджетных процедур), и иными должностнымилицами Управления делами, ответственными за выполнение операций (действий поформированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетныхпроцедур) (далее при совместном упоминании - должностное лицо, ответственное завыполнение операций).
Ответственность за организациювнутреннего финансового контроля несет уполномоченный начальником Управленияделами первый заместитель начальника Управления делами Губернатора Московскойобласти и Правительства Московской области (далее - должностное лицо,ответственное за организацию внутреннего финансового контроля).
4. Предметом внутреннего финансовогоконтроля является осуществление внутренних бюджетных процедур и составляющих ихпроцессов, операций и действий должностных лиц, направленных на составление иисполнение бюджета, составление бюджетной отчетности и ведение бюджетного учетаУправления делами.
Задачами внутреннего финансовогоконтроля являются:
управление событиями, негативновлияющими на выполнение внутренних бюджетных процедур и составляющих ихпроцессов;
оперативное выявление, устранение ипресечение нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иныхнормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а такжедействий должностных лиц, негативно влияющих на осуществление бюджетныхполномочий Управлением делами и (или) эффективность использования бюджетныхсредств;
повышение экономности и результативностииспользования бюджетных средств путем принятия и реализации решений порезультатам внутреннего финансового контроля.
5. Управление делами осуществляетвнутренний финансовый контроль, направленный на:
1) соблюдение установленных всоответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, иныминормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения,внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, включаярасходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нуждМосковской области, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учетаУправлением делами при осуществлении функций главного распорядителя средствбюджета Московской области и главного администратора (администратора) доходовбюджета Московской области;
2) подготовку и организацию мер поповышению экономности и результативности использования бюджетных средств.
6. Контрольное действие - формаосуществления внутреннего финансового контроля в ходе самоконтроля, контроля поуровню подчиненности, смежного контроля (далее - методы контроля):
самоконтроль осуществляется сплошнымспособом должностным лицом Управления делами в соответствии с его должностнымрегламентом (должностной инструкцией) при совершении им операций (действий поформированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетныхпроцедур) путем проведения проверки каждой выполняемой операции на соответствиебюджетному законодательству Российской Федерации, иным нормативным правовымактам, регулирующим бюджетные правоотношения, а также оценки причин иобстоятельств, негативно влияющих на совершение операции. При наличии недостатков(нарушений) должностным лицом Управления делами, осуществляющим самоконтроль,принимаются соответствующие действия по их устранению;
контроль по уровню подчиненностиосуществляется вышестоящими должностными лицами Управления делами в процессеисполнения их должностных обязанностей в отношении подчиненных должностных лицсплошным способом или путем проведения проверки в отношении отдельных операций(группы операций) выборочным способом. В ходе такого контроля обеспечиваетсясвоевременность и правомерность выполнения подчиненными должностными лицамиопераций и действий, реализующих бюджетные полномочия Управления делами.Результаты контроля по уровню подчиненности оформляются отметкой(разрешительной надписью) на представленном документе (проекте документа), либопутем авторизации операций, осуществляемых подчиненными должностными лицами,либо, при наличии недостатков (нарушений), - заключением с указанием нанеобходимость внесения исправлений, устранения недостатков (нарушений) вустановленный в заключении срок, либо соответствующим указанием (надписью) напредставленном документе (проекте документа);
смежный контроль осуществляется сплошными (или) выборочным способом уполномоченным должностным лицом структурногоподразделения Управления делами путем согласования (подтверждения) операций(действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутреннихбюджетных процедур), осуществляемых должностными лицами других структурныхподразделений Управления делами.
К контрольным действиям относится:
проверка оформления документов насоответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации,регулирующих бюджетные правоотношения;
санкционирование (авторизация) операций(действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетныхпроцедур);
сверка данных, в том числе сравнениеданных из разных источников информации;
сбор и анализ информации о результатахвыполнения внутренних бюджетных процедур.
Контрольные действия осуществляютсяследующими способами:
сплошным - при котором контрольныедействия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (всейсовокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу,подлежащему изучению в ходе контрольного мероприятия);
выборочным - при котором контрольныедействия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (частифинансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу, подлежащемуизучению в ходе контрольного мероприятия).
Контрольные действия подразделяются навизуальные, автоматические и смешанные.
Визуальные контрольные действияосуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации.
Автоматические контрольные действияосуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизациибез участия должностных лиц.
Смешанные контрольные действиявыполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации сучастием должностных лиц при инициации или завершении операции (действия поформированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетнойпроцедуры).
7. Внутренний финансовый контрольосуществляется в отношении следующих внутренних бюджетных процедур Управленияделами:
1) составление и представлениедокументов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета Московскойобласти, в том числе обоснований бюджетных ассигнований, реестров расходныхобязательств;
2) составление и представлениедокументов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходамбюджета Московской области, расходам бюджета Московской области;
3) составление, утверждение и ведениебюджетной росписи Управления делами;
4) составление и направление документов,необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи бюджетаМосковской области, доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитовбюджетных обязательств;
5) составление, утверждение и ведениебюджетной сметы Управления делами;
6) формирование и утверждениегосударственных заданий в отношении подведомственных государственныхучреждений;
7) исполнение бюджетной сметы Управленияделами;
8) принятие и исполнение бюджетныхобязательств;
9) осуществление начисления, учета иконтроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществленияадминистрируемых Управлением делами платежей в бюджет Московской области, пенейи штрафов по ним;
10) принятие решений о возврате излишнеуплаченных (взысканных) платежей, администрируемых Управлением делами, в бюджетМосковской области, а также процентов за несвоевременное осуществление такоговозврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы;
11) принятие решений о зачете(уточнении) платежей, администрируемых Управлением делами, в бюджет Московскойобласти;
12) предоставление информации,необходимой для уплаты иных платежей, являющихся источниками формированиядоходов бюджета Московской области, в Государственную информационную систему огосударственных и муниципальных платежах;
13) процедуры ведения бюджетного учета,в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводныхучетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетныхдокументах, в регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества иобязательств, проведение инвентаризаций;
14) составление и представлениебюджетной отчетности, сводной бюджетной отчетности;
15) исполнение судебных актов по искам кМосковской области;
16) обеспечение соблюдения получателямимежбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющихцелевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций условий, целейи порядка, установленных при их предоставлении.
III. Формирование, утверждение иактуализация карты
внутреннего финансового контроля
8. Внутренний финансовый контрольметодами самоконтроля, контроля по уровню подчиненности, смежного контроляосуществляется в соответствии с картой внутреннего финансового контроля,составляемой структурным подразделением, ответственными за выполнение бюджетныхпроцедур, по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.
Карта внутреннего финансового контроляпредставляет собой документ, содержащий перечень всех внутренних бюджетныхпроцедур, а также составляющих их процессов (операций, действий по формированиюдокументов, необходимых для осуществления внутренних бюджетных процедур (далее- операции), направленных на реализацию бюджетных полномочий Управления делами,уровни бюджетного риска в отношении указанных внутренних бюджетных процедур(операций), а также данные о должностных лицах, ответственных за выполнениеопераций, сроках и (или) периодичности ее выполнения, должностных лицах,осуществляющих контрольные действия, методах внутреннего финансового контроля,способах и периодичности осуществления контрольных действий, а также иныхнеобходимых данных.
9. Карта внутреннего финансовогоконтроля формируется (актуализируется) структурным подразделением,ответственным за выполнение бюджетных процедур, и утверждается должностнымлицом, ответственным за организацию внутреннего финансового контроля.
Карта внутреннего финансового контроляна очередной год формируется и утверждается до начала очередного финансовогогода, но не позднее 25 декабря текущего года.
10. Процесс формирования (актуализация)карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:
оценка операций (действий поформированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетныхпроцедур) с точки зрения вероятности возникновения событий, негативно влияющихна выполнение внутренних бюджетных процедур (бюджетные риски), в целяхопределения применяемых к ним методов контроля, контрольных действий и способових осуществления;
определение операций (действий поформированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетнойпроцедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости осуществленияконтрольных действий, определяемых по результатам оценки бюджетных рисков.
Оценка бюджетных рисков заключается видентификации рисков по каждой внутренней бюджетной процедуре (операции),включенной в карту внутреннего финансового контроля.
11. Идентификация рисков проводитсяпутем проведения анализа информации, указанной в представлениях и предписанияхорганов государственного финансового контроля, рекомендациях (предложениях)внутреннего финансового аудита, иной информации о нарушениях и недостатках всфере бюджетных правоотношений, их причинах и условиях и заключается вопределении по каждой внутренней бюджетной процедуре (операции) возможныхсобытий, наступление которых негативно повлияет на результат внутреннейбюджетной процедуры (несвоевременность выполнения, ошибки, допущенные в ходе выполнения)и (или) повлечет негативные последствия для средств бюджета Московской области,используемых Управлением делами.
Под результатом выполнения внутреннейбюджетной процедуры понимается сформированный документ, необходимый дляреализации бюджетного полномочия Управления делами, составленный в соответствиис требованиями нормативных правовых актов, регулирующих бюджетныеправоотношения, правовых актов Управления делами (обоснование бюджетныхассигнований, реестр расходных обязательств, бюджетная смета, бюджетнаяотчетность, заявка на кассовый расход и иные).
12. Бюджетные риски подразделяются на:
1) риски несоблюдения бюджетногозаконодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетныеправоотношения;
2) риски несоблюдения принципа эффективностииспользования бюджетных средств;
3) риски несоблюдения законодательства опротиводействии коррупции в ходе выполнения внутренних бюджетных процедур;
4) риски недостижения целевых значенийпоказателей качества финансового менеджмента, установленных финансовым органомсоответствующего бюджета в целях проведения мониторинга (оценки) качествафинансового менеджмента главных распорядителей (распорядителей) средств бюджетаМосковской области, получателей средств бюджета Московской области, главныхадминистраторов (администраторов) доходов бюджета Московской области, главныхадминистраторов (администраторов) источников финансирования дефицита бюджетаМосковской области (за исключением показателей, отражающих несоблюдениебюджетного законодательства и принципа эффективности использования бюджетныхсредств).
13. Каждый бюджетный риск оценивается покритерию «вероятность», характеризующему ожидание наступления события,негативно влияющего на выполнение внутренних бюджетных процедур, и критерию«последствия», характеризующему размер возможного наносимого ущерба, потерирепутации Управления делами (снижение внешней оценки качества финансовогоменеджмента), существенность налагаемых санкций за допущенное нарушениебюджетного законодательства, снижение показателя результативности (экономности)использования бюджетных средств.
По каждому критерию определяется шкалауровней вероятности (последствий) риска:
уровень по критерию «вероятность» - от 0до 20%, от 20 до 40%, от 40 до 60%, от 60 до 80%, от 80 до 100%;
уровень по критерию «последствия» -низкий, умеренный, высокий, очень высокий.
Исходя из критериев оценки по каждомусочетанию вероятности и последствий в соответствии с нижеприведенной таблицейустанавливается уровень риска: низкий, средний, высокий, очень высокий.
Таблица 1
| Уровень по критерию «вероятность» | Уровень по критерию «последствия» | |||
| Низкий | Умеренный | Высокий (существенный) | Очень высокий | |
| от 0 до 20% | Низкий | Низкий | Низкий | Средний |
| от 20 до 40% | Низкий | Низкий | Средний | Высокий |
| от 40 до 60% | Средний | Средний | Высокий | Очень высокий |
| от 60 до 80% | Средний | Высокий | Очень высокий | Очень высокий |
| от 80 до 100% | Высокий | Высокий | Очень высокий | Очень высокий |
14. Оценка вероятности осуществляется наоснове анализа информации о следующих причинах рисков:
1) недостаточность положений правовыхактов Управления делами, регламентирующих выполнение внутренней бюджетнойпроцедуры (операции, необходимой для осуществления внутренней бюджетнойпроцедуры), и (или) их несоответствие нормативным правовым актам, регулирующимбюджетные правоотношения, на момент совершения внутренней бюджетной процедуры(операции);
2) длительный период приведения средствавтоматизации подготовки документов и (или) отражения соответствующих операцийв соответствии с требованиями актуальных положений нормативных правовых актов,регулирующих бюджетные правоотношения;
3) несвоевременность представления и(или) низкое качество содержания документов, представляемых должностным лицам,осуществляющим внутренние бюджетные процедуры;
4) наличие конфликта интересов удолжностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;
5) отсутствие разграничения прав доступапользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированныхинформационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, атакже регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;
6) неэффективность средств автоматизацииподготовки документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетнойпроцедуры;
7) недостаточная укомплектованностьструктурного подразделения, ответственного за выполнение внутренней бюджетнойпроцедуры, квалифицированными кадрами;
8) иные причины риска.
15. В утвержденную карту внутреннегофинансового контроля вносятся изменения путем утверждения ее в новой редакции:
по результатам проведенного внутреннегофинансового контроля;
по результатам проверок, проведенных врамках внутреннего финансового аудита;
по результатам проверок, проведенныхорганами государственного финансового контроля;
при изменении данных должностного лица,в том числе наименования его должности;
в случае внесения изменений в бюджетноезаконодательство Российской Федерации и иные нормативные правовые акты,регулирующие бюджетные правоотношения, внутренние стандарты, учетную политику,требующих изменения процессов осуществления внутренних бюджетных процедур.
Актуализация карты внутреннегофинансового контроля производится в течение 30 календарных дней с датынаступления основания, указанного в абзацах втором - четвертом настоящегопункта, и наступления события, указанного в абзацах пятом, шестом настоящегопункта.
IV. Ведение, учет и хранение журналовучета результатов
внутреннего финансового контроля
16. Информация о результатахсамоконтроля, контроля по уровню подчиненности, смежного контроля отражаетсяструктурным подразделением, ответственным за выполнение бюджетных процедур, вжурнале учета результатов внутреннего финансового контроля:
1) в отношении внутренних бюджетныхпроцедур (операций), по которым в карте внутреннего финансового контроляуказаны уровни бюджетного риска «средний», «высокий», «очень высокий»;
2) в отношении всех выявленных нарушенийи недостатков.
17. Журнал учета результатов внутреннегофинансового контроля оформляется структурным подразделением, ответственным завыполнение бюджетных процедур, по форме согласно приложению 2 к настоящемуПорядку и должен содержать по каждой отражаемой в нем операции данные одолжностном лице, ответственном за выполнение операции, должностных лицах,осуществляющих контрольные действия в отношении указанной операции, методвнутреннего финансового контроля, способ контрольного действия, результатпроведенных контрольных действий (авторизация операции, подписаниеподготовленного документа, наличие заключения либо соответствующего указания обустранении недостатков (нарушений), сведения о причинах возникновениянедостатков (нарушений) (при наличии), предлагаемые меры по устранениюнедостатков (нарушений), результаты принятых мер.
Занесение информации в журнал учетарезультатов внутреннего финансового контроля осуществляется структурнымподразделением, ответственным за выполнение бюджетных процедур, по мересовершения контрольных действий в хронологическом порядке.
Ведение журнала учета результатоввнутреннего финансового контроля осуществляется с учетом ограничений,установленных законодательством Российской Федерации в отношении сведений,составляющих государственную тайну.
18. В случае выявления нарушенийбюджетного законодательства, за которые применяются меры ответственности всоответствии с законодательством Российской Федерации, указанная информацияпредставляется должностному лицу, ответственному за организацию внутреннегофинансового контроля, не позднее одного рабочего дня, следующего за днемобнаружения нарушений.
19. Журнал учета результатов внутреннегофинансового контроля, ведение которого осуществляется структурнымподразделением, ответственным за выполнение бюджетных процедур, с применениемавтоматизированных информационных систем (программы для работы с электроннымитаблицами), по истечении отчетного периода (полугодие/год) распечатывается иподписывается руководителем структурного подразделения, ответственного завыполнение бюджетных процедур, прошивается и нумеруется в хронологическомпорядке.
20. В целях обеспечения сохранностирегистры (журналы) внутреннего финансового контроля в соответствии сноменклатурой дел Управления делами формируются в дело, на обложке которогоуказывается:
1) наименование структурного подразделения,ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур;
2) название и порядковый номер папки(дела);
3) отчетный период: год; начальный ипоследний номера журнала операций;
4) количество листов в папке (деле).
21. Хранение журнала учета результатоввнутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими егозащиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в неми сохранность самих документов.
Срок хранения журнала учета результатоввнутреннего финансового контроля составляет пять лет.
22. Соблюдение требований к хранениюжурнала учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляетсяструктурным подразделением, ответственным за выполнение бюджетных процедур, домомента его сдачи в архив.
V. Составление и представление отчета орезультатах
внутреннего финансового контроля
23. В целях обеспечения эффективностивнутреннего финансового контроля на основании данных журнала учета результатоввнутреннего финансового контроля руководителем структурного подразделения,ответственного за выполнение бюджетных процедур, составляются полугодовой игодовой отчеты о результатах внутреннего финансового контроля (далее - отчет,отчеты) по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.
Отчеты согласовываются с должностнымлицом, ответственным за организацию внутреннего финансового контроля, ипредставляются начальнику Управления делами не позднее 20 числа месяца,следующего за истекшим периодом.
24. К отчету прилагается пояснительнаязаписка, содержащая в том числе сведения:
1) о штатной численности и фактическомналичии должностных лиц, осуществляющих или участвующих в осуществлениивнутренних бюджетных процедур и (или) уполномоченных на осуществлениевнутреннего финансового контроля;
2) о характере и видах выявленныхнарушений и недостатков;
3) о принятых и (или) предлагаемых мерахпо устранению выявленных нарушений и недостатков, причинах их возникновения;
4) о должностных лицах, допустившихсовершение нарушения;
5) о предложениях по проведениюслужебных проверок, применению мер ответственности, а также повышениюквалификации должностных лиц, допустивших нарушения;
6) о предложениях по актуализации картывнутреннего финансового контроля;
7) об основаниях направления, а также ореализации материалов, направленных в правоохранительные органы, а также вцентральный исполнительный орган государственной власти Московской области,уполномоченный на осуществление внутреннего государственного финансовогоконтроля.
25. По итогам рассмотрения отчета, атакже информации, указанной в пункте 18 настоящего Порядка, начальникомУправления делами принимаются решения с указанием срока выполнения,направленные в том числе на:
проведение служебных проверок иприменение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновнымдолжностным лицам;
направление должностных лиц,ответственных за выполнение операций, на повышение квалификации;
принятие мер по совершенствованиюдеятельности должностных лиц, ответственных за выполнение операций, поосуществлению внутренних бюджетных процедур и составляющих их процессов,операций и действий;
принятие мер, направленных на устранениеконфликта интересов у должностных лиц, ответственных за выполнение операций;
изменение (актуализацию) картывнутреннего финансового контроля;
изменение правовых актов Управленияделами, регламентирующих осуществление внутренних бюджетных процедур исоставляющих их операций, в том числе внутренних стандартов;
проведение внеплановой аудиторскойпроверки в рамках осуществления внутреннего финансового аудита;
направление информации и материалов пофактам, содержащим признаки состава административного правонарушения,преступления, соответственно в центральный исполнительный орган государственнойвласти Московской области, уполномоченный на осуществление внутреннего государственногофинансового контроля, правоохранительные органы.
По письменному запросу от центральногоисполнительного органа государственной власти Московской области,уполномоченного на осуществление внутреннего государственного финансовогоконтроля, Управление делами представляет информацию и документы, необходимые вцелях осуществления полномочия по проведению анализа осуществления имвнутреннего финансового контроля, в установленные в запросе сроки.
Приложение 1
к Порядку осуществления Управлением
делами Губернатора Московской области
и Правительства Московской области
внутреннего финансового контроля
УТВЕРЖДАЮ
_______________________________
(наименование должности лица)
_________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«__» __________ 20__ г.
КАРТА
внутреннего финансового контроля
на 20___ год
+--------+
|Коды |
+--------+
Дата| |
+--------+
+--------+
Наименование главного распорядителя Глава по|866 |
(распорядителя) средств бюджета БК| |
Московской области, главного | |
администратора (администратора) | |
доходов бюджета Московской области, | |
главного администратора Управление делами Губернатора | |
(администратора) источников Московской области и Правительства | |
финансирования дефицита бюджета Московской области | |
Московской области: __________________________________ | |
+--------+
Бюджет Московской области | |
Наименование бюджета: __________________________________ по ОКТМО|46744000|
+--------+
Наименование структурного | |
подразделения, | |
ответственного за | |
выполнение внутренних | |
бюджетных процедур: __________________________________ | |
+--------+
| Внутренняя бюджетная процедура | Операции, составляющие внутреннюю бюджетную процедуру | Должностное лицо, ответственное за выполнение операции | Срок и (или) периодичность выполнения операции | Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие | Характеристики контрольного действия | Сведения об источнике фиксации результатов осуществления контрольного действия** | |||||
| Наименование | Код* | Уровень бюджетного риска | Метод контроля | Контрольное действие | Периодичность | Вид/Способ контрольного действия | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель структурного подразделения,
ответственного за выполнение внутренних
бюджетных процедур
________________________________________ __________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
*Уникальный код операции в формате: А.Б, где А - порядковый номер
внутренней бюджетной процедуры; Б - порядковый номер операции
соответствующей внутренней бюджетной процедуры.
**Журналы (журнал) учета результатов внутреннего финансового контроля в
отношении операций, по которым в столбце 4 установлен уровень бюджетного
риска «средний», «высокий», «очень высокий»/не фиксируется - в отношении
иных операций в случае отсутствия нарушений при их осуществлении.
Приложение 2
к Порядку осуществления Управлением
делами Губернатора Московской области
и Правительства Московской области
внутреннего финансового контроля
ЖУРНАЛ
учета результатов внутреннего финансового контроля
за 20___ год
+--------+
|Коды |
+--------+
Дата| |
+--------+
+--------+
Наименование главного распорядителя Глава по|866 |
(распорядителя) средств бюджета БК| |
Московской области, главного | |
администратора (администратора) | |
доходов бюджета Московской области, | |
главного администратора Управление делами Губернатора | |
(администратора) источников Московской области и Правительства | |
финансирования дефицита бюджета Московской области | |
Московской области: __________________________________ | |
+--------+
Бюджет Московской области | |
Наименование бюджета: __________________________________ по ОКТМО|46744000|
+--------+
Наименование структурного | |
подразделения, | |
ответственного за | |
выполнение внутренних | |
бюджетных процедур: __________________________________ | |
+--------+
| № п/п | Дата | Код* | Наименование бюджетной процедуры, операции | Должностное лицо, ответственное за выполнение операции | Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие | Характеристики контрольного действия (описание процесса, метод внутреннего финансового контроля, способ контрольного действия) | Результаты контрольного действия | Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений) | Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения | Результаты принятых мер |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В настоящем Журнале пронумеровано и прошнуровано _________ листов.
Руководитель структурного подразделения,
ответственного за выполнение внутренних
бюджетных процедур
________________________________________ __________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
«__» __________ ____ г.
--------------------------------
* Уникальный код операции в формате: А.Б, где А - порядковый номер
внутренней бюджетной процедуры; Б - порядковый номер операции
соответствующей внутренней бюджетной процедуры.
Приложение 3
к Порядку осуществления Управлением
делами Губернатора Московской области
и Правительства Московской области
внутреннего финансового контроля
СОГЛАСОВАН
_________________________________
(наименование должности лица,
ответственного за организацию
внутреннего финансового контроля)
_________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«__» __________ 20__ г.
ОТЧЕТ
о результатах внутреннего финансового контроля
по состоянию на «___» ___________ ____ года
+--------+
|Коды |
+--------+
Дата| |
+--------+
+--------+
Наименование главного распорядителя Глава по|866 |
(распорядителя) средств бюджета БК| |
Московской области, главного | |
администратора (администратора) | |
доходов бюджета Московской области, | |
главного администратора Управление делами Губернатора | |
(администратора) источников Московской области и Правительства | |
финансирования дефицита бюджета Московской области | |
Московской области: __________________________________ | |
+--------+
Бюджет Московской области | |
Наименование бюджета: __________________________________ по ОКТМО|46744000|
+--------+
полугодовая/годовая | |
Периодичность: __________________________________ | |
+--------+
Наименование структурного
подразделения,
ответственного за
выполнение внутренних
бюджетных процедур: ___________________________________
Сведения
о количестве контрольных действий, результаты которых
внесены в журналы (журнал) учета результатов внутреннего
финансового контроля, нарушений, выявленных при проведении
внутреннего финансового контроля методами самоконтроля,
контроля по уровню подчиненности, смежного контроля,
включенных в карту внутреннего финансового контроля
| № п/п | Наименование внутренней бюджетной процедуры (операции) ____________________________________________________ | ||||||||
| Количество контрольных действий в ходе самоконтроля | Количество выявленных недостатков (нарушений) в ходе самоконтроля | Количество контрольных действий в ходе контроля по уровню подчиненности | Количество выявленных недостатков (нарушений) в ходе контроля по уровню подчиненности | Количество контрольных действий в ходе смежного контроля | Количество выявленных недостатков (нарушений) в ходе смежного контроля | Количество выявленных недостатков (нарушений) в ходе контроля по подведомственности в отношении внутренних бюджетных процедур, включенных в карту внутреннего финансового контроля | Количество материалов, направленных в: | ||
| ЦИОГВ Московской области, уполномоченный на осуществление внутреннего государственного финансового контроля | правоохранительные органы | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 7 | 8 | 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к отчету о результатах внутреннего финансового контроля
по состоянию на «__» __________ ____ г.
+--------+
|Коды |
+--------+
Дата| |
+--------+
+--------+
Наименование главного распорядителя Глава по|866 |
(распорядителя) средств бюджета БК| |
Московской области, главного | |
администратора (администратора) | |
доходов бюджета Московской области, | |
главного администратора Управление делами Губернатора | |
(администратора) источников Московской области и Правительства | |
финансирования дефицита бюджета Московской области | |
Московской области: __________________________________ | |
+--------+
Бюджет Московской области | |
Наименование бюджета: __________________________________ по ОКТМО|46744000|
+--------+
полугодовая/годовая | |
Периодичность: __________________________________ | |
+--------+
руб.
Единица измерения: __________________________________
____________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________
Руководитель структурного подразделения,
ответственного за выполнение внутренних
бюджетных процедур
________________________________________ __________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
«__» __________ ____ г.».