Распоряжение Московской области от 02.09.2019 № 111-Р
О внесении изменений в Порядок осуществления Управлением делами Губернатора Московской области и Правительства Московской области внутреннего финансового контроля
УПРАВЛЕНИЕДЕЛАМИ
ГУБЕРНАТОРА МОСКОВСКОЙОБЛАСТИ
И ПРАВИТЕЛЬСТВАМОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 2 сентября 2019 г. №111-Р
г.Красногорск
О внесении изменений вПорядок осуществления Управлением делами Губернатора Московской области иПравительства Московской области внутреннего финансового контроля
В соответствии спостановлением Правительства Московской области от26.03.2014 № 192/8 «Об утверждении Порядка осуществления главнымираспорядителями (распорядителями) средств бюджета Московской области, главнымиадминистраторами (администраторами) доходов бюджета Московской области,главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицитабюджета Московской области внутреннего финансового контроля и внутреннегофинансового аудита и Порядка осуществления ведомственного контроля в сферезакупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд Московскойобласти», в целях повышения эффективности осуществления Управлением деламиГубернатора Московской области и Правительства Московской области внутреннегофинансового контроля:
1. Внести изменения вПорядок осуществления Управлением делами Губернатора Московской области иПравительства Московской области внутреннего финансового контроля, утвержденныйраспоряжением Управления делами Губернатора Московской области и ПравительстваМосковской области от05.08.2015 № 52-Р «Об утверждении Порядка осуществления Управлением деламиГубернатора Московской области и Правительства Московской области внутреннегофинансового контроля» (с изменениями, внесенными распоряжениями Управленияделами Губернатора Московской области и Правительства Московской области от18.11.2016 № 77-Р, от 19.01.2018 № 4-Р, от 24.12.2018 № 68-Р, от 29.03.2019 №73-Р), утвердив его в новой редакции (прилагается).
2. Управлениюорганизационного обеспечения Управления делами Губернатора Московской области иПравительства Московской области обеспечить размещение настоящего распоряженияв информационно-телекоммуникационной сети Интернет на сайте Управления деламиГубернатора Московской области и Правительства Московской области.
3. Контроль за выполнениемнастоящего распоряжения оставляю за собой.
Управляющий делами
Губернатора Московскойобласти
и Правительства Московскойобласти Р.Н. Мамедов
Утвержден
распоряжением Управленияделами
Губернатора Московскойобласти
и Правительства Московскойобласти
от 2 сентября 2019 г. №111-Р
«Утвержден
распоряжением Управленияделами
Губернатора Московскойобласти
и Правительства Московскойобласти
от 5 августа 2015 г. № 52-Р
(в редакции распоряженияУправления
делами ГубернатораМосковской области
и Правительства Московскойобласти
от 2 сентября 2019 г. №111-Р)
ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ УПРАВЛЕНИЕМДЕЛАМИ ГУБЕРНАТОРА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ И ПРАВИТЕЛЬСТВА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
I. Общие положения
1. Настоящий Порядокопределяет правила осуществления Управлением делами Губернатора Московскойобласти и Правительства Московской области (далее - Управление делами)внутреннего финансового контроля.
II. Организация внутреннегофинансового контроля
2. Внутренний финансовыйконтроль осуществляется Управляющим делами Губернатора Московской области и ПравительстваМосковской области (далее - Управляющий делами), Финансово-экономическимуправлением Управления делами Губернатора Московской области и ПравительстваМосковской области и иными должностными лицами Управления делами,уполномоченными на выполнение внутренних бюджетных процедур и (или) напроведение внутреннего финансового контроля, и представляет собой непрерывныйпроцесс, направленный на соблюдение установленных в соответствии с правовымиактами, регулирующими бюджетные правоотношения, требований к исполнениюбюджетных полномочий.
Внутренняя бюджетнаяпроцедура - процесс, операция, направленные на формирование документа и (или)совершение действия, необходимого для реализации бюджетного полномочияУправления делами.
Ответственность заорганизацию и осуществление внутреннего финансового контроля несетуполномоченный Управляющим делами первый заместитель Управляющего деламиГубернатора Московской области и Правительства Московской области (далее -должностное лицо, ответственное за организацию внутреннего финансовогоконтроля), а также Финансово-экономическое управление Управления деламиГубернатора Московской области и Правительства Московской области,ответственное за выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - структурноеподразделение, ответственное за выполнение внутренних бюджетных процедур).
3. Предметом внутреннегофинансового контроля является осуществление внутренних бюджетных процедур исоставляющих их процессов, операций.
Задачами внутреннегофинансового контроля являются:
управление событиями,негативно влияющими на выполнение внутренних бюджетных процедур и составляющихих процессов;
оперативное выявление,устранение и пресечение нарушений нормативных правовых актов, регулирующихбюджетные правоотношения, а также действий должностных лиц, негативно влияющихна осуществление бюджетных полномочий Управления делами и (или) эффективностьиспользования бюджетных средств;
повышение экономности ирезультативности использования бюджетных средств, а также достижение целевыхзначений показателей качества исполнения бюджетных полномочий Управления делами(качества финансового менеджмента), характеризующих результаты выполнениявнутренних бюджетных процедур, путем принятия и реализации решений порезультатам внутреннего финансового контроля.
4. Внутренний финансовыйконтроль осуществляется путем проведения контрольных действий, а также принятиямер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур, обеспечениюдостоверности бюджетной отчетности.
К контрольным действиямотносятся:
проверка оформлениядокументов на соответствие требованиям правовых актов, регулирующих бюджетныеправоотношения и (или) обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства;
санкционирование(авторизация) операций (действий по формированию документов, необходимых длявыполнения внутренних бюджетных процедур);
сверка данных;
сбор и анализ информации орезультатах выполнения внутренних бюджетных процедур.
5. Контрольные действияосуществляются следующими способами:
сплошным - при которомконтрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции;
выборочным - при которомконтрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции.
Контрольные действияподразделяются на визуальные, автоматические и смешанные.
Визуальные контрольныедействия осуществляются должностными лицами путем изучения документов иопераций в целях подтверждения законности и (или) эффективности исполнениясоответствующих внутренних бюджетных процедур без использования прикладныхпрограммных средств автоматизации.
Автоматические контрольныедействия осуществляются с использованием прикладных программных средствавтоматизации без участия должностных лиц.
Смешанные контрольныедействия выполняются должностными лицами при инициации или завершении операциис использованием прикладных программных средств автоматизации.
6. При осуществлениивнутреннего финансового контроля используются следующие методы внутреннегофинансового контроля - самоконтроль, контроль по уровню подчиненности и смежныйконтроль.
Самоконтроль осуществляетсясплошным способом должностным лицом Управления делами в соответствии с егодолжностным регламентом (должностной инструкцией) при совершении им операций(действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутреннихбюджетных процедур) путем проведения проверки каждой выполняемой операции насоответствие правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения и (или)обуславливающим расходные (бюджетные) обязательства. При наличии недостатков(нарушений) должностным лицом Управления делами, осуществляющим самоконтроль,принимаются соответствующие меры по их устранению.
Контроль по уровнюподчиненности осуществляется сплошным способом вышестоящими должностными лицамиУправления делами в процессе исполнения их должностных обязанностей путемподтверждения (согласования) операций, осуществляемых подчиненными должностнымилицами. В ходе такого контроля обеспечивается своевременность и правомерностьвыполнения подчиненными должностными лицами операций, составляющих внутренниебюджетные процедуры. Результаты контроля по уровню подчиненности при отсутствиинедостатков (нарушений) оформляются разрешительной надписью (отметкой) напредставленном документе (проекте документа), либо путем авторизации операций,осуществляемых подчиненными должностными лицами, а в случае наличия недостатков(нарушений) - отметкой о необходимости внесения исправлений, устранениянедостатков (нарушений) с указанием срока устранения, либо заключением онеобходимости устранения недостатков (нарушений).
Смежный контроль осуществляетсясплошным и (или) выборочным способом уполномоченным должностным лицомструктурного подразделения Управления делами путем согласования (подтверждения)операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнениявнутренних бюджетных процедур), осуществляемых должностными лицами другихструктурных подразделений Управления делами, и (или) путем сверки данных, атакже проведения анализа и оценки информации о результатах выполнениявнутренних бюджетных процедур.
7. Внутренний финансовыйконтроль в Управлении делами осуществляется в отношении следующих внутреннихбюджетных процедур:
составление и представлениев Министерство экономики и финансов Московской области сведений (документов),необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета Московской области,в том числе обоснований бюджетных ассигнований, реестров расходныхобязательств, реестра источников доходов бюджета Московской области;
составление и представлениев Министерство экономики и финансов Московской области сведений (документов),необходимых для составления и ведения кассового плана исполнения бюджетаМосковской области;
составление, утверждение иведение бюджетной росписи;
составление и направление вМинистерство экономики и финансов Московской области сведений (документов),необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи бюджетаМосковской области, доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитовбюджетных обязательств;
составление, утверждение иведение бюджетной сметы;
исполнение бюджетной сметы,принятие и исполнение бюджетных обязательств;
формирование и утверждениегосударственных заданий в отношении подведомственных государственныхучреждений;
осуществление начисления,учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностьюосуществления платежей в бюджет Московской области, пеней и штрафов по ним;
принятие решений о возвратеизлишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет Московской области, а такжепроцентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов,начисленных на излишне взысканные суммы;
принятие решений о зачете(уточнении) платежей в бюджет Московской области;
предоставление информации,необходимой для уплаты денежных средств физическими и юридическими лицами загосударственные и муниципальные услуги, а также иных платежей, являющихсяисточниками формирования доходов бюджета Московской области, в Государственнуюинформационную систему о государственных и муниципальных платежах;
ведение бюджетного учета, втом числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводныхучетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетныхдокументах, в регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества иобязательств, проведение инвентаризаций;
составление и представлениебюджетной отчетности, сводной бюджетной отчетности;
исполнение судебных актов поискам к Московской области;
осуществлениепредусмотренных правовыми актами о предоставлении межбюджетных субсидий,субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а такжеправовыми актами о предоставлении (осуществлении) иных субсидий, бюджетныхинвестиций, действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателямиусловий, целей и порядка их предоставления.
III. Формирование,утверждение и актуализация
карты внутреннегофинансового контроля
8. Внутренний финансовыйконтроль осуществляется в соответствии с картой внутреннего финансовогоконтроля, формируемой структурным подразделением, ответственным за выполнениевнутренних бюджетных процедур, по форме согласно приложению 1 к настоящемуПорядку.
Карта внутреннегофинансового контроля представляет собой документ, содержащий перечень всехвнутренних бюджетных процедур, а также составляющих их процессов и операций(действий по формированию документов, необходимых для осуществления внутреннихбюджетных процедур, направленных на реализацию бюджетных полномочий Управленияделами (далее - операции), наименование бюджетного риска (вероятностивозникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетныхпроцедур) в отношении указанных внутренних бюджетных процедур и операций,сведения об оценке бюджетного риска, а также данные о должностных лицах,ответственных за выполнение операций, сроках и (или) периодичности ихвыполнения, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методахвнутреннего финансового контроля, способах, виде, периодичности осуществленияконтрольных действий и их описание, а также иных необходимых данных.
9. Карта внутреннегофинансового контроля формируется (актуализируется) структурным подразделением,ответственным за выполнение внутренних бюджетных процедур, и утверждаетсядолжностным лицом, ответственным за организацию внутреннего финансовогоконтроля.
10. При формировании(актуализации) карты внутреннего финансового контроля проводится оценкабюджетных рисков, связанных с осуществлением внутренней бюджетной процедуры(выполнением операции).
Оценка бюджетных рисковзаключается в идентификации рисков по каждой внутренней бюджетной процедуре(операции), включенной в карту внутреннего финансового контроля, и определениикритерия бюджетного риска.
Идентификация рисковосуществляется путем проведения анализа информации, указанной в представленияхи предписаниях органов государственного финансового контроля, рекомендациях(предложениях) внутреннего финансового аудита, иной информации о нарушениях инедостатках в сфере бюджетных правоотношений, их причинах и условиях, изаключается в определении по каждой внутренней бюджетной процедуре (операции)возможных событий, наступление которых негативно повлияет на результатвнутренней бюджетной процедуры (несвоевременность выполнения, ошибки,допущенные в ходе выполнения) и (или) повлечет негативные последствия длясредств бюджета Московской области, используемых Управлением делами.
11. Бюджетные рискиподразделяются на:
риски несоблюдениябюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующихбюджетные правоотношения и (или) обуславливающих расходные (бюджетные)обязательства;
риски искажения бюджетнойотчетности;
риски несоблюдения принципаэффективности использования бюджетных средств;
риски несоблюдениязаконодательства о противодействии коррупции в ходе выполнения внутреннихбюджетных процедур;
риски недостижения целевыхзначений показателей качества исполнения бюджетных полномочий (качествафинансового менеджмента), установленных Министерством экономики и финансовМосковской области в целях проведения мониторинга качества финансовогоменеджмента главных администраторов (администраторов) средств бюджетаМосковской области (за исключением показателей, отражающих несоблюдениебюджетного законодательства и принципа эффективности использования бюджетныхсредств);
риски недостатков приисполнении внутренних бюджетных процедур.
12. Каждый бюджетный риск оцениваетсяпо следующим критериям:
«вероятность» - степеньвозможности наступления события, негативно влияющего на выполнение внутреннейбюджетной процедуры;
«степень влияния» - уровеньнегативного воздействия события на результат выполнения внутренней бюджетнойпроцедуры.
Оценка значения критерия «вероятность»осуществляется на основе анализа информации о следующих причинах бюджетныхрисков:
недостаточность положенийправовых актов Управления делами, регламентирующих выполнение внутреннейбюджетной процедуры (операции, необходимой для осуществления внутреннейбюджетной процедуры), и (или) их несоответствие нормативным правовым актам,регулирующим бюджетные правоотношения, на момент совершения внутреннейбюджетной процедуры (операции);
длительный период приведениясредств автоматизации подготовки документов и (или) отражения соответствующихопераций в соответствии с требованиями актуальных положений нормативныхправовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
несвоевременностьпредставления и (или) низкое качество содержания документов, представляемыхдолжностным лицам, осуществляющим внутренние бюджетные процедуры;
наличие конфликта интересову должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;
отсутствие разграниченияправ доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации изавтоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществлениебюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей синформационными ресурсами;
неэффективность средствавтоматизации подготовки документа, необходимого для выполнения внутреннейбюджетной процедуры;
недостаточнаяукомплектованность структурного подразделения, ответственного за выполнение внутреннейбюджетной процедуры, квалифицированными кадрами;
иные причины риска.
Оценка значения критерия «степеньвлияния» определяется по величине отклонения от целевых значений показателейкачества финансового менеджмента, характеризующих результаты выполнениявнутренней бюджетной процедуры, величине причиненного ущерба Московской областиили величине искажения бюджетной отчетности и (или) величине отклонения отцелевых значений показателей государственной программы Московской области, атакже по потере репутации Управления делами, по существенности налагаемыхсанкций за допущенное нарушение, по снижению результативности (экономности)использования бюджетных средств.
Значение каждого изуказанных критериев оценивается как «низкое», «среднее» или «высокое».
Оценка значений критериевбюджетного риска осуществляется структурным подразделением, ответственным завыполнение внутренних бюджетных процедур, при формировании карт внутреннегофинансового контроля с учетом:
результатов внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита;
информации о нарушениях,выявленных органами государственного финансового контроля;
информации о возникновениикоррупционных рисков при выполнении внутренних бюджетных процедур, в том числео признаках, свидетельствующих о коррупционных действиях или бездействиидолжностных лиц.
Бюджетный риск признаетсязначимым, если значение хотя бы одного из критериев бюджетного рискаоценивается как «высокое», либо при одновременной оценке значений обоихкритериев бюджетного риска как «среднее».
13. Карта внутреннегофинансового контроля на очередной год утверждается до начала очередногофинансового года, но не позднее 25 декабря текущего года.
14. В утвержденную картувнутреннего финансового контроля вносятся изменения путем утверждения ее вновой редакции:
в случае изменения данных одолжностных лицах, ответственных за выполнение операций и (или) осуществляющихконтрольные действия;
по результатам проведенноговнутреннего финансового контроля;
по результатам проверок,проведенных в рамках внутреннего финансового аудита;
по результатам проверок,проведенных органами государственного финансового контроля;
в случае внесения измененийв нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, учетнуюполитику, требующих изменения процессов и операций осуществления внутреннихбюджетных процедур.
Актуализация картывнутреннего финансового контроля производится в течение 30 календарных дней сдаты наступления основания.
IV. Ведение, учет и хранениежурналов учета результатов
внутреннего финансовогоконтроля
15. Информация о результатахвнутреннего финансового контроля отражается в журнале учета результатоввнутреннего финансового контроля в отношении:
внутренних бюджетныхпроцедур, операций, внутренний финансовый контроль в отношении которыхосуществляется смежным методом;
всех выявленных нарушений инедостатков.
16. Журнал учета результатоввнутреннего финансового контроля ведется в структурном подразделении,ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур, по форме согласноприложению 2 к настоящему Порядку, который должен содержать по каждойотражаемой в нем операции сведения о:
должностном лице,ответственном за выполнение операции;
дате совершения контрольногодействия;
должностных лицах,осуществляющих контрольные действия в отношении указанной операции;
методе внутреннегофинансового контроля, виде, способе контрольного действия, его описание;
результате проведенногоконтрольного действия (авторизация операции, подписание подготовленногодокумента, наличие заключения либо соответствующего указания об устранениинедостатков (нарушений);
причинах возникновениянедостатков (нарушений) (при наличии);
предлагаемых мерах поустранению недостатков (нарушений) и их результатах.
Занесение информации вжурнал учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляетсяструктурным подразделением, ответственным за выполнение внутренних бюджетныхпроцедур, по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке.
Ведение журнала учетарезультатов внутреннего финансового контроля осуществляется с учетомограничений, установленных законодательством Российской Федерации в отношениисведений, составляющих государственную тайну.
17. Журнал учета результатоввнутреннего финансового контроля, ведение которого осуществляется с применениемавтоматизированных информационных систем (программы для работы с электроннымитаблицами) (с учетом регламента работы соответствующей автоматизированнойинформационной системы), по истечении отчетного периода распечатывается иподписывается руководителем структурного подразделения, ответственного завыполнение внутренних бюджетных процедур, прошивается и нумеруется вхронологическом порядке.
18. В целях обеспечениясохранности регистры (журналы) внутреннего финансового контроля в соответствиис номенклатурой дел Управления делами формируются в дело, на обложке которогоуказывается:
наименование структурногоподразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур;
название и порядковый номерпапки (дела);
отчетный период: год;начальный и последний номера журнала операций;
количество листов в папке(деле).
19. Хранение журнала учетарезультатов внутреннего финансового контроля осуществляется способами,обеспечивающими его защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостностиинформации в нем и сохранность самих документов.
Срок хранения журнала учетарезультатов внутреннего финансового контроля составляет пять лет.
20. Соблюдение требований кхранению журнала учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляетсяструктурным подразделением, ответственным за выполнение внутренних бюджетныхпроцедур, до момента его сдачи в архив.
V. Составление ипредставление отчета о результатах
внутреннего финансовогоконтроля
21. В целях обеспеченияэффективности внутреннего финансового контроля на основании данных журналаучета результатов внутреннего финансового контроля руководителем структурногоподразделения, ответственного за выполнение бюджетных процедур, составляютсяполугодовой и годовой отчеты о результатах внутреннего финансового контроля(далее - отчет, отчеты) по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.
Отчеты согласовываются сдолжностным лицом, ответственным за организацию внутреннего финансовогоконтроля, и представляются Управляющему делами не позднее 20 числа месяца,следующего за истекшим периодом.
Вслучае выявления нарушений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетныеправоотношения, за совершение которых применяются меры ответственности всоответствии с законодательством Российской Федерации, информация о нарушениидоводится до должностного лица, ответственного за организацию внутреннегофинансового контроля, и не позднее одного рабочего дня, следующего за днемобнаружения нарушений, представляется Управляющему делами.
22. К отчету прилагаетсяпояснительная записка, содержащая в том числе сведения:
о штатной численности ифактическом наличии должностных лиц, осуществляющих или участвующих восуществлении внутренних бюджетных процедур и (или) уполномоченных наосуществление внутреннего финансового контроля;
о характере и видахвыявленных нарушений и недостатков;
о принятых и (или)предлагаемых мерах по устранению выявленных нарушений и недостатков, причинахих возникновения;
о должностных лицах,допустивших совершение нарушения;
о предложениях по проведениюслужебных проверок, применению мер ответственности, а также повышениюквалификации должностных лиц, допустивших нарушения;
о предложениях поактуализации карты внутреннего финансового контроля;
об основаниях направления, атакже о реализации материалов, направленных в правоохранительные органы, атакже в центральный исполнительный орган государственной власти Московскойобласти, уполномоченный на осуществление внутреннего государственногофинансового контроля.
23. По итогам рассмотренияотчета, а также информации, указанной в абзаце 3 пункта 21 настоящего Порядка,Управляющим делами принимаются решения с указанием срока выполнения,направленные в том числе на:
проведение служебныхпроверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности квиновным должностным лицам;
направление должностных лиц,осуществляющих внутренние бюджетные процедуры, на повышение квалификации;
принятие мер посовершенствованию деятельности должностных лиц по осуществлению внутреннихбюджетных процедур и составляющих их процессов, операций и действий;
принятие мер, направленныхна устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренниебюджетные процедуры;
изменение (актуализацию)карты внутреннего финансового контроля;
изменение правовых актовУправления делами, регламентирующих осуществление внутренних бюджетных процедури составляющих их операций;
проведение внеплановойаудиторской проверки в рамках осуществления внутреннего финансового аудита;
направление информации и материаловпо фактам, содержащим признаки состава административного правонарушения,преступления, соответственно в центральный исполнительный орган государственнойвласти Московской области, уполномоченный на осуществление внутреннегогосударственного финансового контроля, правоохранительные органы.
Приложение 1
к Порядку осуществленияУправлением
делами ГубернатораМосковской области
и Правительства Московскойобласти
внутреннего финансовогоконтроля
УТВЕРЖДАЮ
_______________________________
(наименование должности лица)
_________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«__» __________ 20__ г.
КАРТА
внутреннего финансового контроля
на 20___ год
за ____ год
+--------+
|Коды |
+--------+
Дата| |
+--------+
Наименование главного распорядителя Глава по БК|866 |
(распорядителя) средств бюджета +--------+
Московской области, главного | |
администратора (администратора) | |
доходов бюджета Московской области, | |
главного администратора Управление делами Губернатора | |
(администратора) источников Московской области и Правительства | |
финансирования дефицита бюджета Московской области | |
Московской области: ___________________________________ по ОКТМО|46744000|
+--------+
Бюджет Московской области | |
Наименование бюджета: ___________________________________ | |
+--------+
Наименование структурного
подразделения,
ответственного за
выполнение внутренних
бюджетных процедур: ___________________________________
| Внутренняя бюджетная процедура _____________________________________________ |
| |||||||||||
| составляющие: | Наименование бюджетного риска | Оценка бюджетного риска | Должностное лицо, ответственное за выполнение операции | Срок и (или) периодичность выполнения операции | Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие | Характеристики контрольного действия | Сведения об источнике фиксации результатов осуществления контрольного действия* |
| ||||
| Метод, периодичность, описание | Вид, способ | |||||||||||
| процесс | операция | критерии | значимость (да/нет) |
| ||||||||
| «вероятность» | «степень влияния» |
| ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Руководитель структурного подразделения,
ответственного за выполнение внутренних
бюджетных процедур
________________________________________ __________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
--------------------------------
*Журнал учета результатов внутреннего финансового контроля в отношении
внутренних бюджетных процедур (операций), внутренний финансовый контроль в
отношении которых осуществляется смежным методом.
Приложение 2
к Порядку осуществленияУправлением
делами ГубернатораМосковской области
и Правительства Московскойобласти
внутреннего финансовогоконтроля
ЖУРНАЛ
учета результатов внутреннего финансового контроля
за 2019 год
+--------+
|Коды |
+--------+
Дата| |
+--------+
Наименование главного распорядителя Глава по БК|866 |
(распорядителя) средств бюджета +--------+
Московской области, главного | |
администратора (администратора) | |
доходов бюджета Московской области, | |
главного администратора Управление делами Губернатора | |
(администратора) источников Московской области и Правительства | |
финансирования дефицита бюджета Московской области | |
Московской области: ___________________________________ по ОКТМО|46744000|
+--------+
Бюджет Московской области | |
Наименование бюджета: ___________________________________ | |
+--------+
Наименование структурного
подразделения,
ответственного за
выполнение внутренних
бюджетных процедур: ___________________________________
| № п/п | Дата | Код* | Наименование бюджетной процедуры, операции | Должностное лицо, ответственное за выполнение операции | Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие | Характеристики контрольного действия (описание процесса, метод внутреннего финансового контроля, способ контрольного действия) | Результаты контрольного действия | Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений) | Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения | Результаты принятых мер |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В настоящем Журнале пронумеровано и прошнуровано _________ листов.
Руководитель структурного подразделения,
ответственного за выполнение внутренних
бюджетных процедур
________________________________________ __________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
«__» __________ ____ г.
--------------------------------
*Уникальный код операции в формате: А.Б, где А - порядковый номер
внутренней бюджетной процедуры; Б - порядковый номер операции
соответствующей внутренней бюджетной процедуры в соответствии с Картой
внутреннего финансового контроля.
Приложение 3
к Порядку осуществленияУправлением
делами ГубернатораМосковской области
и Правительства Московскойобласти
внутреннего финансовогоконтроля
СОГЛАСОВАН
_________________________________
(наименование должности лица,
ответственного за организацию
внутреннего финансового контроля)
_________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«__» __________ 20__ г.
ОТЧЕТ
о результатах внутреннего финансового контроля
по состоянию на «__» ________ ____ года
+--------+
|Коды |
+--------+
Дата| |
+--------+
Наименование главного распорядителя Глава по БК|866 |
(распорядителя) средств бюджета +--------+
Московской области, главного | |
администратора (администратора) | |
доходов бюджета Московской области, | |
главного администратора Управление делами Губернатора | |
(администратора) источников Московской области и Правительства | |
финансирования дефицита бюджета Московской области | |
Московской области: ___________________________________ по ОКТМО|46744000|
+--------+
Бюджет Московской области | |
Наименование бюджета: ___________________________________ | |
+--------+
полугодовая/годовая
Периодичность: ___________________________________
Наименование структурного
подразделения,
ответственного за
выполнение внутренних
бюджетных процедур: ___________________________________
Сведения
о результатах внутреннего финансового контроля вотношении
внутренних бюджетных процедур (операций), включенныхв карту
внутреннего финансового контроля
| № п/п | Наименование внутренней бюджетной процедуры (операции) _______________________________________________ | |||||||
|
| Количество выявленных недостатков (нарушений) в ходе самоконтроля | Количество выявленных недостатков (нарушений) в ходе контроля по уровню подчиненности | Количество контрольных действий в ходе смежного контроля | Количество выявленных недостатков (нарушений) в ходе смежного контроля | Количество контрольных действий, проведенных в ходе контроля по подведомственности, в отношении внутренних бюджетных процедур (операций), включенных в карту внутреннего финансового контроля | Количество выявленных недостатков (нарушений) в ходе контроля по подведомственности в отношении внутренних бюджетных процедур (операций), включенных в карту внутреннего финансового контроля | Количество материалов, направленных в: | |
| ЦИОГВ Московской области, уполномоченный на осуществление внутреннего государственного финансового контроля | правоохранительные органы | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Итого: |
|
|
|
|
|
|
| |
Руководитель структурного подразделения,
ответственного за выполнение внутренних
бюджетных процедур
________________________________________ __________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
«__» __________ ____ г.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к отчету о результатах внутреннего финансового контроля
по состоянию на «__» __________ ____ г.
+--------+
|Коды |
+--------+
| |
+--------+
по ОКПО | |
+--------+
Наименование главного распорядителя Глава по БК|866 |
(распорядителя) средств бюджета +--------+
Московской области, главного | |
администратора (администратора) | |
доходов бюджета Московской области, | |
главного администратора Управление делами Губернатора | |
(администратора) источников Московской области и Правительства | |
финансирования дефицита бюджета Московской области | |
Московской области: ___________________________________ по ОКТМО|46744000|
+--------+
Бюджет Московской области | |
Наименование бюджета: ___________________________________ по ОКЕИ |383 |
+--------+
полугодовая/годовая
Периодичность: ___________________________________
руб.
Единица измерения: ___________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Руководитель структурного подразделения,
ответственного за выполнение внутренних
бюджетных процедур
________________________________________ __________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
«__» __________ ____ г.